미국 연방법에는 퇴직금 지급 의무가 없습니다
한국의 퇴직금과 달리 미국 연방 공정근로기준법(FLSA)에는 해고 수당 지급 의무가 없습니다. 해고 수당은 회사 규정·고용 계약·단체협약이나 퇴직 합의(separation agreement)에 따라 지급되며, 근속 1년당 1~2주치 급여가 흔한 방식입니다. 다만 메인주처럼 종업원 100명 이상 사업장이 문을 닫거나 대량 해고를 할 때 근속 3년 이상 근로자에게 근속 1년당 1주치 해고 수당을 주도록 법으로 정한 주도 있습니다.
종업원 100명 이상 회사의 사업장 폐쇄·대량 해고에는 WARN Act가 60일 전 서면 통지를 요구합니다. 통지 없이 해고하면 모자란 통지 기간(최대 60일)의 임금과 복리후생을 지급해야 할 수 있습니다. 뉴욕·캘리포니아처럼 더 엄격한 주 WARN 법이 있는 곳도 있습니다.
해고 수당을 받으면서 법적 청구권을 포기하는 합의서에 서명하는 경우가 많습니다. 40세 이상 근로자가 연령 차별 청구권을 포기할 때는 검토 기간(보통 21일, 집단 해고는 45일)과 서명 후 7일 철회 기간이 법으로 보장됩니다.
계산 방법
IRS는 해고 수당을 보충 임금(supplemental wages)으로 봅니다. 회사가 정규 급여와 따로 지급하면 연방 소득세를 정률(22%)로 원천징수할 수 있고, 이 계산기는 이 방식으로 계산합니다.
해고 수당 = 주급(연 기본급 ÷ 52) × 근속 1년당 주 수 × 근속 연수 연방 원천징수 = 해고 수당 × 22% (그해 보충 임금 누적 $1,000,000 초과분은 37%) 사회보장세 = max(0, min(해고 수당, $184,500 − 올해 받은 임금)) × 6.2% 메디케어 = 해고 수당 × 1.45% + 해고 수당 가운데 올해 임금 합계가 $200,000을 넘는 부분 × 0.9% 주 원천징수 = 해고 수당 × 입력한 주 세율 실수령액 = 해고 수당 − 원천징수 합계
2026 원천징수 기준
| 항목 | 2026 기준 |
|---|---|
| 연방 보충 임금 정률 원천징수 | 22% |
| 그해 보충 임금 $1,000,000 초과분 | 37% (W-4와 상관없이 의무) |
| 사회보장세 | 6.2%, 연 임금 $184,500까지 |
| 메디케어 | 1.45%, 상한 없음 |
| 추가 메디케어 | 0.9%, 연 임금 $200,000 초과분 |
| 주 원천징수 | 주마다 다름 (보충 임금 정률을 따로 정한 주도 있음) |
IRS Publication 15 (2026). 주 원천징수율은 각 주 세무 당국 안내를 확인하세요.
계산 예시: 근속 6년, 연봉 $78,000
근속 1년당 2주치, 올해 이미 받은 임금 $60,000, 주 원천징수 5%로 가정합니다.
원천징수 합계는 $6,237로 해고 수당의 약 34.7%입니다. 이 사람의 실제 연방 한계세율이 12%라면 신고 때 일부를 돌려받고, 24% 이상이면 더 낼 수 있습니다. 계산기 기본값(주 원천징수 0%)으로는 $12,663입니다.
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 주급 ($78,000 ÷ 52) | $1,500 |
| 해고 수당 ($1,500 × 2주 × 6년) | $18,000 |
| 연방 원천징수 22% | −$3,960 |
| 사회보장세 6.2% | −$1,116 |
| 메디케어 1.45% | −$261 |
| 주 원천징수 5% | −$900 |
| 실수령액 | $11,763 |
주의점
- 원천징수는 미리 떼는 금액입니다. 최종 세금은 그해 모든 소득을 합쳐 Form 1040으로 신고할 때 정해집니다.
- 회사가 해고 수당을 정규 급여와 합쳐 한 번에 지급하면(aggregate 방식) W-4 기준 원천징수표를 써서 금액이 달라집니다.
- 남은 유급 휴가(PTO) 정산과 보너스도 보충 임금입니다. 합의금 가운데 신체 상해 배상 같은 일부 항목은 과세 방식이 다를 수 있습니다.
- 해고 수당은 실업 급여 수급 시점이나 금액에 영향을 줄 수 있으며 주마다 규칙이 다릅니다.
- 회사 건강보험은 COBRA로 보통 최대 18개월 이어 갈 수 있지만, 보험료 전액에 관리비 2%까지 본인이 냅니다.
자주 묻는 질문
해고 수당에도 사회보장세·메디케어를 내나요?
네. 해고 수당은 임금이라 FICA 대상입니다. 올해 임금이 이미 $184,500에 닿았다면 사회보장세는 더 붙지 않고, 메디케어는 상한 없이 붙습니다.
22%는 너무 많이 떼는 것 아닌가요?
22%는 정률일 뿐 실제 세율과 다를 수 있습니다. 실제 세율이 더 낮으면 다음 해 신고 때 차이를 환급받고, 더 높으면 추가로 냅니다.
해고 수당을 다음 해에 받으면 세금이 달라지나요?
지급 연도가 달라지면 그해 소득 합계와 세율 구간이 달라져 총세금이 바뀔 수 있습니다. 지급 시기는 회사와의 합의 사항이니 세무 전문가와 함께 확인하세요.
WARN Act는 모든 해고에 적용되나요?
아닙니다. 종업원 100명 이상 회사의 사업장 폐쇄나 일정 규모 이상의 대량 해고에 적용됩니다. 개인 해고에는 적용되지 않으며, 주 법이 따로 있을 수 있습니다.