계산 방법
연간 세금을 먼저 구하고 급여 횟수로 나눕니다. 전통형 401(k)는 연방·주 과세 임금만 줄이고, 섹션 125 세전 공제(회사 건강보험료 등)는 사회보장세·메디케어(FICA) 임금까지 줄입니다.
연방 과세 임금 = 연봉 − 401(k) − 세전 공제 과세소득 = 연방 과세 임금 − 표준공제 연방 소득세 = max(0, 구간별 세율 합계 − 자녀 세액공제) 사회보장세 = min(연봉 − 세전 공제, $184,500) × 6.2% 메디케어 = (연봉 − 세전 공제) × 1.45% + $200,000 초과분 × 0.9% 주·지방 소득세 = 연방 과세 임금 × 입력한 세율 급여 1회 실수령액 = (연봉 − 세금 − 401(k) − 세전 공제) ÷ 급여 횟수
- 급여 횟수: 매주 52회, 격주 26회, 월 2회 24회, 매달 12회
- 자녀 세액공제: 그해 12월 31일에 17세 미만인 자녀 1명당 $2,200을 세금에서 뺍니다. 수정 AGI가 $200,000(부부 합산 $400,000)을 넘으면 넘는 금액 $1,000마다(1,000달러 미만 끝수도 한 번으로 셉니다) $50씩 줄어듭니다.
- 환급형 부분: 세금이 0이 되고 남은 공제는 1명당 $1,700, 근로소득 가운데 $2,500 넘는 부분의 15%까지 신고 때 환급될 수 있습니다. 급여로 들어오는 돈이 아니어서 실수령액에 넣지 않고 따로 보여 줍니다.
2026 연방 소득세 구간과 표준공제
FICA는 사회보장세 6.2%(2026년 연 임금 상한 $184,500)와 메디케어 1.45%(상한 없음)이고, 연 임금 $200,000 초과분에는 추가 메디케어 0.9%가 붙습니다. 401(k) 근로자 납입 한도는 $24,500입니다.
| 세율 | 미혼 (과세소득) | 부부 합산 | 세대주 |
|---|---|---|---|
| 10% | $12,400 이하 | $24,800 이하 | $17,700 이하 |
| 12% | $50,400 이하 | $100,800 이하 | $67,450 이하 |
| 22% | $105,700 이하 | $211,400 이하 | $105,700 이하 |
| 24% | $201,775 이하 | $403,550 이하 | $201,750 이하 |
| 32% | $256,225 이하 | $512,450 이하 | $256,200 이하 |
| 35% | $640,600 이하 | $768,700 이하 | $640,600 이하 |
| 37% | $640,600 초과 | $768,700 초과 | $640,600 초과 |
| 표준공제 | $16,100 | $32,200 | $24,150 |
IRS Rev. Proc. 2025-32 (2025년 세법 개정 반영). 과세소득은 표준공제를 뺀 뒤의 금액입니다.
계산 예시: 미혼, 연봉 $85,000
격주 급여, 401(k) 6%, 회사 건강보험료 등 세전 공제 연 $2,400, 자녀 없음, 주 소득세 5%로 가정합니다.
연방 과세 임금은 $85,000 − $5,100 − $2,400 = $77,500, 과세소득은 여기서 표준공제 $16,100을 뺀 $61,400입니다. 연방 소득세는 $5,800 + ($61,400 − $50,400) × 22% = $8,220로 실효세율 약 9.7%, 한계세율 22%입니다.
FICA는 401(k)를 빼지 않은 $82,600에 매깁니다. 계산기의 기본값(주 소득세 0%)으로 보면 급여 1회 $2,421.58입니다.
| 항목 | 연간 | 급여 1회 (26회) |
|---|---|---|
| 연봉 | $85,000 | $3,269.23 |
| 401(k) 6% | −$5,100 | −$196.15 |
| 세전 공제 | −$2,400 | −$92.31 |
| 연방 소득세 | −$8,220 | −$316.15 |
| 사회보장세 | −$5,121.20 | −$196.97 |
| 메디케어 | −$1,197.70 | −$46.07 |
| 주 소득세 5% | −$3,875 | −$149.04 |
| 실수령액 | $59,086.10 | $2,272.54 |
계산에 넣지 않은 것과 주의점
- 회사는 W-4와 IRS Pub 15-T 원천징수표로 급여마다 세금을 떼므로 이 추정과 몇 달러씩 다를 수 있습니다. 최종 세금은 다음 해 Form 1040 신고로 확정됩니다.
- 주 소득세는 구간·공제가 주마다 달라 입력한 단일 세율로 어림합니다. 펜실베이니아처럼 401(k) 납입액에도 주 소득세를 매기는 주가 있고, 뉴욕시·필라델피아처럼 시 소득세가 따로 있는 도시도 있습니다.
- 2025년 세법 개정(One Big Beautiful Bill Act)으로 생긴 팁·초과근무 수당 공제와 65세 이상 추가 공제, 항목별 공제, 다른 소득(이자·배당·부업)은 넣지 않았습니다.
- 401(k) 50세 이상 추가 납입(catch-up)과 로스(Roth) 401(k)는 반영하지 않습니다. 로스 401(k)는 세후 납입이라 과세 임금을 줄이지 않습니다.
- 추가 메디케어세는 회사가 $200,000 초과분부터 떼지만 부부 합산 신고의 실제 기준은 $250,000이라 신고 때 정산됩니다. 캘리포니아 SDI 같은 주별 근로자 부담 보험료도 넣지 않았습니다.
자주 묻는 질문
격주와 월 2회는 무엇이 다른가요?
격주는 2주마다 연 26회, 월 2회는 보통 15일과 말일에 연 24회 지급합니다. 연봉이 같으면 격주의 1회 금액이 더 작고, 1년에 두 번은 한 달에 급여가 세 번 들어옵니다.
401(k)에 넣으면 실수령액이 납입액만큼 줄어드나요?
아닙니다. 전통형 401(k)는 연방(대부분 주도) 과세 임금을 줄여 세금도 함께 줄어듭니다. 예시에서 401(k) $5,100을 넣으면 연방 22%와 주 5%만큼 세금이 줄어 실수령액은 약 $3,723만 줄어듭니다. 사회보장세·메디케어는 그대로 냅니다.
자녀 세액공제는 급여에 어떻게 반영되나요?
W-4의 3단계(Step 3)에 자녀를 적으면 회사가 원천징수를 줄여 급여에 나눠 반영됩니다. 이 계산기도 같은 방식으로 세금에서 미리 뺍니다. 세금보다 공제가 큰 부분(환급형)은 신고 때 받습니다.
주 소득세가 없는 주는 어디인가요?
2026년 기준 알래스카·플로리다·네바다·뉴햄프셔·사우스다코타·테네시·텍사스·워싱턴·와이오밍은 임금에 주 소득세가 없습니다. 워싱턴주는 일부 양도차익에만 세금을 매기지만, 2026년에 만든 법에 따라 2028년부터 연 소득 $1,000,000을 넘는 부분에 9.9% 소득세를 매길 예정입니다. 이 주에서는 0을 넣으세요.