어떻게 계산하나요
특별부가공제(专项附加扣除)는 월 기준으로 3세 미만 영유아 돌봄·자녀 교육 자녀 1명당 2,000위안, 부모 부양 3,000위안(형제는 나눠서 1명당 최대 1,500위안), 첫 주택 대출 이자 1,000위안, 주택 임차료 800~1,500위안, 계속 교육 400위안입니다.
오험일금 개인 부담 = 납부 기준액 × (양로 8% + 의료 2% + 실업 0.2~0.5%) + 공적금 기준액 × 공적금 비율 납부 기준액 = 세전 월급 (도시의 하한~상한 안으로 조정) n월 누계 과세표준 = 누계 소득 − 5,000 × n − 누계 오험일금 − 누계 특별부가공제 n월 원천징수 = 누계 과세표준 × 세율 − 속산공제액 − 1~(n−1)월에 낸 세금 세후 월급 = 세전 월급 − 오험일금 개인 부담 − 그 달 원천징수
2026년 종합소득 세율표
누계원천징수의 예납세율표도 같은 표를 씁니다. 과세표준은 1년(누계) 기준입니다.
| 누계 과세표준 (위안) | 세율 | 속산공제액 (위안) |
|---|---|---|
| 36,000 이하 | 3% | 0 |
| 36,000 – 144,000 | 10% | 2,520 |
| 144,000 – 300,000 | 20% | 16,920 |
| 300,000 – 420,000 | 25% | 31,920 |
| 420,000 – 660,000 | 30% | 52,920 |
| 660,000 – 960,000 | 35% | 85,920 |
| 960,000 초과 | 45% | 181,920 |
연말 상여금 단독 과세는 상여금 ÷ 12를 월 환산표(3,000·12,000·25,000·35,000·55,000·80,000위안 경계)에 대어 세율과 속산공제액(0·210·1,410·2,660·4,410·7,160·15,160)을 찾고 상여금 전체에 한 번 적용합니다.
도시별 오험일금 기준 (2026년 7월~)
| 도시 | 사회보험 기준액 (위안) | 개인 비율 (양로·의료·실업) | 공적금 기준액·비율 |
|---|---|---|---|
| 베이징 | 7,270 ~ 36,348 | 8% · 2%+3위안 · 0.5% | 2,540 ~ 36,348 · 5~12% |
| 상하이 | 7,546 ~ 37,731 | 8% · 2% · 0.5% | 2,740 ~ 37,731 · 5~7% |
| 광저우 | 양로 5,521 ~ 27,603 | 8% · 2% · 0.2% | 2,680 ~ 42,933 · 5~12% |
| 선전 | 양로 5,521 ~ 27,603 | 8% · 2% · 0.2% | 2,520 ~ 48,471 · 5~12% |
광저우·선전은 보험마다 기준액이 다릅니다(2026년 의료보험: 광저우 6,234~31,170, 선전 6,727~33,633). 산재·생육보험은 회사만 냅니다. 선전 공적금 하한은 2026년 9월부터 새로 납부하는 경우 2,700위안입니다. 상하이 공적금 비율, 광저우 의료 기준액, 광저우·선전 공적금 상한, 2026년 실업보험 요율은 확인 필요 값입니다.
계산 예시: 베이징 월 20,000위안
조건: 베이징, 세전 월급 20,000위안(기준액도 20,000), 주택공적금 12%, 자녀 교육 공제 월 2,000위안, 12월 연말 상여금 30,000위안.
- 오험일금 개인 부담: 양로 1,600 + 의료 403(2%+3위안) + 실업 100 = 2,103위안, 공적금 2,400위안 → 매달 4,503위안
- 매달 과세표준: 20,000 − 5,000 − 4,503 − 2,000 = 8,497위안
- 1~4월: 누계 과세표준이 36,000위안 이하라 3% → 매달 세금 254.91위안, 세후 15,242.09위안
- 5월: 누계 42,485위안이 10% 구간에 들어가 세금 708.86위안
- 6~12월: 매달 세금 849.70위안, 세후 14,647.30위안. 월급분 연간 세금 7,676.40위안
- 상여금 30,000위안: 단독 과세: 30,000 ÷ 12 = 2,500 → 3% → 900위안(연간 세금 8,576.40). 합산하면 12월 세금이 3,849.70위안이 되어 연간 10,676.40위안 → 이 예시에서는 단독 과세가 2,100위안 적음
- 회사 부담: 사회보험 5,300(양로 16% 3,200 + 의료 9.8% 1,960 + 실업 100 + 산재 0.2% 40) + 공적금 2,400 = 7,700위안, 회사 총 인건비 월 27,700위안
주의할 점
- 매달 떼는 세금은 미리 내는 세금입니다. 다음 해 3월 1일~6월 30일 연간 정산(年度汇算)에서 다른 소득·공제와 합쳐 확정합니다.
- 전년도에 같은 회사에서 매달 원천징수되고 연봉이 6만 위안 이하였다면 1월부터 누계 공제 6만 위안을 적용받습니다(국가세무총국 공고 2020년 제19호). 이 계산기는 반영하지 않습니다.
- 사회보험 기준액은 보통 전년도 평균 월급으로 정하고 해마다 7월 무렵 바뀝니다. 입사 첫해에는 첫 달 임금이 기준입니다.
- 베이징·상하이 실업보험 개인 0.5%, 선전 호적자의 지방 보충양로 1%(회사 부담), 업종별 산재보험 요율은 계산기 아래 기준 안내에서 확인 상태를 보세요.
- 연말 상여금 단독 과세는 2027년 12월 31일까지 고를 수 있습니다. 36,000·144,000위안처럼 월 환산 구간 경계를 조금 넘으면 세금이 크게 뛰는 구간이 있습니다.
자주 묻는 질문
왜 12월 세후 월급이 1월보다 적나요?
누계원천징수는 1월부터 쌓인 소득에 연간 세율표를 적용합니다. 누계 과세표준이 36,000·144,000위안 등 구간 경계를 넘으면 그 뒤 달에는 높은 세율로 떼므로 같은 월급이라도 세후가 줄어듭니다. 1년 세금 합계는 연간 세율표로 계산한 금액과 같습니다.
오험일금은 무엇인가요?
양로·의료·실업·산재·생육 5가지 사회보험(五险)과 주택공적금(一金)입니다. 개인은 양로·의료·실업과 공적금을 내고, 산재·생육은 회사만 냅니다. 베이징·상하이는 생육보험이 의료보험에 합쳐져 있습니다.
주택공적금은 세금인가요?
아닙니다. 개인분과 회사분이 함께 본인 명의 계좌에 쌓이며, 주택 구입·대출 상환·월세 등에 꺼내 쓸 수 있습니다. 개인 부담분은 기준 안에서 소득세 공제 대상입니다.
특별부가공제는 어떻게 신청하나요?
개인소득세 앱(个人所得税)에 항목을 등록하면 회사가 매달 원천징수에 반영합니다. 미처 등록하지 못한 공제는 다음 해 연간 정산에서 받을 수 있습니다.
계산 기준과 출처
- 국가세무총국 — 개인소득세 원천징수 신고 관리 방법 (2018년 제61호 공고)
- 국가세무총국 상하이시 세무국 — 개인소득세 종합소득 세율표
- 재정부·세무총국 공고 2023년 제30호 — 연말 상여금 단독 과세 2027년까지 연장
- 국무원 국발〔2023〕13호 — 개인소득세 특별부가공제 기준 인상
- 베이징시 인력자원사회보장국 — 2026년도 사회보험 납부 기준액 상·하한 통고
- 베이징 주택공적금관리센터 — 2026 주택공적금 연도 납부 통지
- 상하이시 인력자원사회보장국 — 2026년도 사회보험 납부 기준액 상·하한 조정
- 광둥성 인력자원사회보장청 — 2026년 직공 양로보험 납부 기준액 상·하한 (粤人社发〔2026〕24号)
- 선전시 의료보장국 — 2026년 직공 의료보험 납부 안내