计算方法
专项附加扣除每月标准：3岁以下婴幼儿照护、子女教育每孩2,000元，赡养老人3,000元（非独生子女分摊，每人最多1,500元），首套住房贷款利息1,000元，住房租金800~1,500元，继续教育400元。
个人缴纳五险一金 = 缴费基数 × (养老8% + 医疗2% + 失业0.2~0.5%) + 公积金缴存基数 × 缴存比例 缴费基数 = 税前工资（调整到所在城市上下限之内） 第n月累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 − 5,000 × n − 累计五险一金 − 累计专项附加扣除 第n月预扣税额 = 累计应纳税所得额 × 预扣率 − 速算扣除数 − 前n−1个月已预扣税额 税后工资 = 税前工资 − 个人缴纳五险一金 − 当月预扣个税
2026年综合所得税率表
累计预扣法的预扣率表与此相同，应纳税所得额按全年（累计）计算。
| 累计应纳税所得额（元） | 税率 | 速算扣除数（元） |
|---|---|---|
| 不超过36,000 | 3% | 0 |
| 36,000 – 144,000 | 10% | 2,520 |
| 144,000 – 300,000 | 20% | 16,920 |
| 300,000 – 420,000 | 25% | 31,920 |
| 420,000 – 660,000 | 30% | 52,920 |
| 660,000 – 960,000 | 35% | 85,920 |
| 超过960,000 | 45% | 181,920 |
年终奖单独计税时，以年终奖 ÷ 12 对照按月换算后的税率表（分界点3,000、12,000、25,000、35,000、55,000、80,000元）确定税率和速算扣除数（0、210、1,410、2,660、4,410、7,160、15,160），对全部年终奖计算一次。
各城市五险一金标准（2026年7月起）
| 城市 | 社保缴费基数（元） | 个人比例（养老·医疗·失业） | 公积金基数·比例 |
|---|---|---|---|
| 北京 | 7,270 ~ 36,348 | 8% · 2%+3元 · 0.5% | 2,540 ~ 36,348 · 5%~12% |
| 上海 | 7,546 ~ 37,731 | 8% · 2% · 0.5% | 2,740 ~ 37,731 · 5%~7% |
| 广州 | 养老 5,521 ~ 27,603 | 8% · 2% · 0.2% | 2,680 ~ 42,933 · 5%~12% |
| 深圳 | 养老 5,521 ~ 27,603 | 8% · 2% · 0.2% | 2,520 ~ 48,471 · 5%~12% |
广州、深圳各险种基数不同（2026年医保：广州6,234~31,170，深圳6,727~33,633）。工伤、生育保险仅由单位缴纳。深圳2026年9月起新开户或转入缴存的，公积金缴存基数下限为2,700元。上海公积金缴存比例、广州医保基数、广州和深圳公积金基数上限以及2026年失业保险费率为待确认数值。
计算示例：北京月薪20,000元
条件：北京，税前月薪20,000元（缴费基数同为20,000），公积金12%，子女教育扣除每月2,000元，12月发放年终奖30,000元。
- 个人五险一金: 养老1,600 + 医疗403（2%+3元）+ 失业100 = 2,103元，公积金2,400元 → 每月4,503元
- 每月应纳税所得额: 20,000 − 5,000 − 4,503 − 2,000 = 8,497元
- 1~4月: 累计应纳税所得额不超过36,000元，适用3% → 每月个税254.91元，到手15,242.09元
- 5月: 累计42,485元进入10%档，个税708.86元
- 6~12月: 每月个税849.70元，到手14,647.30元。全年工资个税7,676.40元
- 年终奖30,000元: 单独计税：30,000 ÷ 12 = 2,500 → 3% → 900元（全年个税8,576.40元）。并入综合所得则12月个税变为3,849.70元，全年10,676.40元 → 本例中单独计税少缴2,100元
- 单位缴纳: 社保5,300（养老16% 3,200 + 医疗9.8% 1,960 + 失业100 + 工伤0.2% 40）+ 公积金2,400 = 7,700元，单位用工总成本每月27,700元
注意事项
- 每月扣缴的是预缴税款，次年3月1日至6月30日办理综合所得年度汇算时，与其他收入和扣除合并后多退少补。
- 上一完整纳税年度各月均在同一单位预扣预缴且全年工资不超过6万元的，可从1月起直接扣除6万元（国家税务总局公告2020年第19号），本计算器未计入。
- 社保缴费基数一般按上年度月平均工资确定，每年7月前后调整；新入职当年按首月工资确定。
- 北京、上海失业保险个人0.5%，深圳户籍职工单位另缴地方补充养老1%，以及各行业工伤费率，请查看计算器下方的依据说明。
- 年终奖单独计税政策执行至2027年12月31日。年终奖略微超过36,000元、144,000元等按月换算临界点时，税额会明显跳升。
常见问题
为什么12月到手比1月少？
累计预扣法按1月以来的累计收入套用年度税率表。累计应纳税所得额超过36,000元、144,000元等临界点后，之后月份按更高预扣率扣税，所以同样的工资到手会变少。全年个税合计与按年度税率表计算的结果相同。
五险一金指什么？
养老、医疗、失业、工伤、生育五项社会保险（五险）和住房公积金（一金）。个人缴纳养老、医疗、失业和公积金，工伤和生育只由单位缴纳。北京、上海的生育保险已并入医疗保险。
公积金是税吗？
不是。个人和单位缴存的部分都存入本人账户，可用于购房、偿还房贷、支付房租等。个人缴存部分在规定标准内可在个税前扣除。
专项附加扣除怎么申报？
在个人所得税App填报后，单位会在每月预扣时扣除。没有及时填报的，可以在次年年度汇算时补充扣除。
计算依据与出处
- 国家税务总局——个人所得税扣缴申报管理办法（试行）（2018年第61号公告）
- 国家税务总局上海市税务局——个人所得税综合所得税率表
- 财政部 税务总局公告2023年第30号——全年一次性奖金单独计税延续至2027年
- 国务院 国发〔2023〕13号——关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知
- 北京市人力资源和社会保障局——关于2026年度各项社会保险缴费工资基数上下限的通告
- 北京住房公积金管理中心——关于2026住房公积金年度缴存有关问题的通知
- 上海市人力资源和社会保障局——本市调整2026年度社保缴费基数上下限
- 广东省人力资源和社会保障厅——关于公布2026年职工基本养老保险缴费基数上下限有关问题的通知
- 深圳市医疗保障局——2026年职工医保缴费温馨提示