计算方法
先算出全年税额，再除以发薪次数。传统型401(k)只减少联邦和州的应税工资；第125条税前扣除（如雇主健康保险费）还会减少社会保障税和联邦医疗保险税（FICA）的计税工资。
联邦应税工资 = 年薪 − 401(k) − 税前扣除 应税收入 = 联邦应税工资 − 标准扣除额 联邦所得税 = max(0, 各档税额合计 − 儿童税收抵免) 社会保障税 = min(年薪 − 税前扣除, $184,500) × 6.2% 联邦医疗保险税 = (年薪 − 税前扣除) × 1.45% + 超过$200,000的部分 × 0.9% 州及地方所得税 = 联邦应税工资 × 输入的税率 每次到手 = (年薪 − 税款 − 401(k) − 税前扣除) ÷ 发薪次数
- 发薪次数: 每周52次，每两周26次，每月两次24次，每月12次
- 儿童税收抵免: 当年12月31日未满17岁的子女，每人从税额中抵扣$2,200。修正后调整总收入超过$200,000（夫妻合并申报$400,000）时，每超出$1,000（不足$1,000的部分也按$1,000计）减少$50。
- 可退还部分: 税额减到0后剩余的抵免，每名子女最多$1,700，且不超过劳动收入中超过$2,500部分的15%，可在报税时退还。这笔钱不随工资发放，因此不计入到手金额，单独显示。
2026年联邦所得税税率表与标准扣除额
FICA包括社会保障税6.2%（2026年年工资上限$184,500）和联邦医疗保险税1.45%（无上限）；年工资超过$200,000的部分另加0.9%的额外联邦医疗保险税。401(k)员工缴纳上限为$24,500。
| 税率 | 单身（应税收入） | 夫妻合并申报 | 户主 |
|---|---|---|---|
| 10% | $12,400及以下 | $24,800及以下 | $17,700及以下 |
| 12% | $50,400及以下 | $100,800及以下 | $67,450及以下 |
| 22% | $105,700及以下 | $211,400及以下 | $105,700及以下 |
| 24% | $201,775及以下 | $403,550及以下 | $201,750及以下 |
| 32% | $256,225及以下 | $512,450及以下 | $256,200及以下 |
| 35% | $640,600及以下 | $768,700及以下 | $640,600及以下 |
| 37% | 超过$640,600 | 超过$768,700 | 超过$640,600 |
| 标准扣除额 | $16,100 | $32,200 | $24,150 |
IRS Rev. Proc. 2025-32（已反映2025年税法修订）。应税收入为扣除标准扣除额后的金额。
计算示例：单身，年薪$85,000
假设每两周发薪，401(k)缴纳6%，健康保险费等税前扣除每年$2,400，无子女，州所得税5%。
联邦应税工资为$85,000 − $5,100 − $2,400 = $77,500，减去标准扣除额$16,100后应税收入为$61,400。联邦所得税为$5,800 + ($61,400 − $50,400) × 22% = $8,220，实际税率约9.7%，边际税率22%。
FICA按未扣除401(k)的$82,600计算。按计算器默认值（州所得税0%），每次发薪到手$2,421.58。
| 项目 | 全年 | 每次发薪（26次） |
|---|---|---|
| 年薪 | $85,000 | $3,269.23 |
| 401(k) 6% | −$5,100 | −$196.15 |
| 税前扣除 | −$2,400 | −$92.31 |
| 联邦所得税 | −$8,220 | −$316.15 |
| 社会保障税 | −$5,121.20 | −$196.97 |
| 联邦医疗保险税 | −$1,197.70 | −$46.07 |
| 州所得税5% | −$3,875 | −$149.04 |
| 到手金额 | $59,086.10 | $2,272.54 |
未计入的项目与注意事项
- 雇主按W-4和IRS Pub 15-T预扣表逐次预扣税款，因此可能与本估算相差几美元。最终税额以次年Form 1040报税为准。
- 各州的税率档次和扣除不同，州所得税按您输入的单一税率估算。宾夕法尼亚等州对401(k)缴纳额也征收州所得税，纽约市、费城等城市还另有市所得税。
- 未计入2025年税法修订（One Big Beautiful Bill Act）新增的小费和加班费扣除、65岁以上额外扣除、分项扣除以及其他收入（利息、股息、副业）。
- 未反映50岁以上的401(k)追加缴纳（catch-up）和罗斯（Roth）401(k)。罗斯401(k)为税后缴纳，不减少应税工资。
- 雇主从超过$200,000的部分开始预扣额外联邦医疗保险税，但夫妻合并申报的实际门槛为$250,000，差额在报税时结算。加州SDI等各州由员工负担的保险费也未计入。
常见问题
每两周发薪和每月两次有什么不同？
每两周发薪一年26次；每月两次通常在15日和月末发薪，一年24次。年薪相同时，每两周发薪的单次金额较小，而且一年中有两个月会领到三次工资。
缴纳401(k)后，到手金额会减少同样的数额吗？
不会。传统型401(k)会减少联邦（多数州也是）应税工资，税款随之减少。示例中缴纳$5,100，可按联邦22%和州5%少缴税，到手金额只减少约$3,723。社会保障税和联邦医疗保险税仍需照缴。
儿童税收抵免如何体现在工资里？
在W-4第3步填写子女信息后，雇主会减少预扣，把抵免分摊到每次工资中。本计算器也以同样方式先从税额中扣除。超过税额的可退还部分在报税时领取。
哪些州没有州所得税？
截至2026年，阿拉斯加、佛罗里达、内华达、新罕布什尔、南达科他、田纳西、得克萨斯、华盛顿、怀俄明不对工资征收州所得税。华盛顿州目前只对部分资本利得征税，但根据2026年通过的法律，将从2028年起对年收入超过$1,000,000的部分征收9.9%的所得税。这些州请填0。