美国联邦法律没有规定必须支付遣散费
与中国的经济补偿金或韩国的退职金不同，美国联邦《公平劳动标准法》（FLSA）没有规定必须支付遣散费。遣散费依据公司制度、雇佣合同、集体协议或离职协议（separation agreement）支付，常见做法是每服务一年给付1~2周工资。不过也有州另有规定，例如缅因州要求员工100人以上的工作场所关闭或大规模裁员时，按每服务一年1周工资向服务满3年的员工支付遣散费。
员工100人以上的公司关闭工作场所或大规模裁员时，WARN法案要求提前60天书面通知。未通知即解雇的，可能需要补发通知不足天数（最多60天）的工资和福利。纽约州、加州等地还有更严格的州WARN法。
领取遣散费时，员工常需签署放弃法律索赔权的协议。40岁以上员工放弃年龄歧视索赔权时，法律保障其审阅期（通常21天，集体裁员为45天）以及签字后7天的撤回期。
计算方法
IRS将遣散费视为补充工资（supplemental wages）。雇主与常规工资分开支付时，联邦所得税可按22%的固定税率预扣，本计算器按此方式计算。
遣散费 = 周薪（年基本工资 ÷ 52）× 每服务一年的周数 × 服务年限 联邦预扣税 = 遣散费 × 22%（当年补充工资累计超过$1,000,000的部分为37%） 社会保障税 = max(0, min(遣散费, $184,500 − 今年已领工资)) × 6.2% 联邦医疗保险税 = 遣散费 × 1.45% + 遣散费中使今年工资合计超过$200,000的部分 × 0.9% 州预扣税 = 遣散费 × 输入的州税率 到手金额 = 遣散费 − 预扣合计
2026年预扣标准
| 项目 | 2026年标准 |
|---|---|
| 联邦补充工资固定预扣率 | 22% |
| 当年补充工资超过$1,000,000的部分 | 37%（与W-4无关，强制适用） |
| 社会保障税 | 6.2%，年工资$184,500以内 |
| 联邦医疗保险税 | 1.45%，无上限 |
| 额外联邦医疗保险税 | 0.9%，年工资超过$200,000的部分 |
| 州预扣税 | 各州不同（部分州另定补充工资固定税率） |
IRS Publication 15（2026）。州预扣税率请查看各州税务机关的说明。
计算示例：服务6年，年薪$78,000
假设每服务一年给付2周工资，今年已领取工资$60,000，州预扣税率5%。
预扣合计$6,237，约占遣散费的34.7%。如果此人实际联邦边际税率为12%，报税时可退回一部分；若为24%或更高，则可能需要补缴。按计算器默认值（州预扣税0%）为$12,663。
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 周薪（$78,000 ÷ 52） | $1,500 |
| 遣散费（$1,500 × 2周 × 6年） | $18,000 |
| 联邦预扣税22% | −$3,960 |
| 社会保障税6.2% | −$1,116 |
| 联邦医疗保险税1.45% | −$261 |
| 州预扣税5% | −$900 |
| 到手金额 | $11,763 |
注意事项
- 预扣只是预先扣缴。最终税额在合并当年全部收入、以Form 1040报税时确定。
- 如果雇主把遣散费与常规工资合并一次发放（aggregate方式），会按W-4预扣表计算，金额会不同。
- 未休带薪假（PTO）折现和奖金也属于补充工资。和解金中的人身伤害赔偿等部分项目，课税方式可能不同。
- 遣散费可能影响失业救济金的领取时间或金额，各州规定不同。
- 雇主健康保险通常可通过COBRA延续最多18个月，但需自付全部保费及最多2%的管理费。
常见问题
遣散费也要缴社会保障税和联邦医疗保险税吗？
要。遣散费属于工资，适用FICA。如果今年工资已达到$184,500，就不再征收社会保障税；联邦医疗保险税没有上限。
22%是不是扣得太多？
22%只是固定预扣率，可能与实际税率不同。实际税率较低时，次年报税可退还差额；较高时则需补缴。
遣散费改到次年领取，税会变吗？
领取年份不同，当年收入合计和税率档次就不同，总税额可能改变。领取时间属于与雇主的协议事项，请与税务专业人士一起确认。
WARN法案适用于所有裁员吗？
不是。它适用于员工100人以上公司的工作场所关闭或达到一定规模的大规模裁员，不适用于个别解雇，各州也可能另有规定。