美国退休金指南 — 401(k)与IRA 2026年上限、Roth账户与养老金领取年龄

联邦法律不要求支付离职金的国家

在韩国，工作满1年即可依法领取离职金（或退休年金），而美国联邦法律并不要求雇主支付离职金或遣散费（severance pay）。由于大多数雇佣属于随意雇佣（at-will），原则上也没有解雇预告期。通常只有在公司政策、劳动合同或离职协议（通常以放弃起诉为条件）有规定时才能拿到遣散费，并像普通工资一样缴纳所得税和FICA（联邦预扣通常为22%的固定税率）。不过也有州另有规定，例如缅因州要求员工100人以上的工作场所关闭或大规模裁员时，按每服务一年1周工资向服务满3年的员工支付遣散费。

例外是WARN法：雇员100人以上的雇主关闭工厂或大规模裁员时，须提前60天通知。纽约（90天）、加州等州有更严格的规定。离职后可通过COBRA继续参加公司健康保险，通常最长18个月，但须自付全部保费外加2%的管理费。

401(k)、雇主匹配与归属

401(k)是雇主设立的退休储蓄账户。员工从工资中拿出一部分缴款（elective deferral）即可享受税收优惠，投资产品（通常为基金）由员工自选。非营利组织和学校有403(b)，州和地方政府有457(b)，联邦雇员有TSP等类似制度。

许多公司提供匹配（employer match）。例如“工资6%以内按50%匹配”，员工缴6%时公司再缴3%。要拿到匹配，往往须缴到规定比例以上。

本人缴款始终100%归自己，但公司匹配部分可能设有归属（vesting）期，需要工作一定年限才归自己所有。法律允许的最长期限为：一次性归属3年（满3年100%），或分级归属6年（第2年20%，此后每年增加20%）。2022年12月29日以后新设立的401(k)自2025年起原则上须自动为新员工按工资的3%至10%参保（SECURE 2.0，小型及新成立企业等除外）。

2026年缴款上限

自2026年起，上一年度从该雇主领取的FICA工资超过15万美元（随通胀调整）者，401(k)追加缴款必须以Roth（税后）方式缴纳（SECURE 2.0）。最终法规自2027年起适用，2026年按合理善意的解释执行。若公司计划没有Roth选项，此类员工将无法追加缴款。

项目	2026年上限	备注
401(k)、403(b)、457(b)、TSP员工缴款	24,500美元	传统与Roth合计
50岁以上追加缴款	+8,000美元	合计32,500美元
60至63岁追加缴款	+11,250美元	替代50岁以上追加缴款，合计35,750美元
含雇主部分的总上限（415(c)）	72,000美元	不含追加缴款
IRA（传统与Roth合计）	7,500美元	50岁以上再加1,100美元，共8,600美元
Roth IRA收入标准（修正后调整总收入）	单身153,000至168,000美元／夫妻合并242,000至252,000美元	在此区间内上限递减，超过则不能直接缴款

来源：IRS IR-2025-111（Notice 2025-67）。60至63岁按当年年底的年龄计算。

传统（Traditional）与Roth

从税务角度看哪个更有利，取决于现在的边际税率与退休后预期税率之差。现在税率高、退休后可能降低的，传统账户较有利；反之则Roth较有利。未来税率无人能确定，因此不少人两种账户分开缴。

IRA是与雇主无关、由个人在金融机构开设的账户。有劳动收入即可向传统IRA缴款，但参加了公司退休计划且收入较高者，传统IRA缴款的税前扣除会减少。Roth IRA在收入超过标准后不能直接缴款。换工作时，可把401(k)余额转入（rollover）IRA或新雇主的计划。

区别	传统（Traditional）	Roth
缴款时	税前缴款，减少当年应税收入	税后缴款，当年无税收优惠
增值期间	递延纳税	免税
取款时	本金和收益均按普通所得税课税	59½岁以后且首次缴款满5年即全额免税
最低强制取款（RMD）	有	Roth 401(k)和Roth IRA在本人生前均无

何时可以取款：59½岁与RMD

59½岁前取款: 原则上除所得税外另加10%的附加税。在年满55岁当年或之后离开该雇主而领取的401(k)款项（Rule of 55）、残障、特定医疗费用、生育或领养（最多5,000美元）等属于例外。
401(k)贷款: 若计划允许，可借已归属余额的50%、最多5万美元，通常在5年内还清。离职后若未在期限内还清，剩余贷款可能被视为取款而需纳税。
最低强制取款（RMD）: 传统401(k)和IRA：1951至1959年出生者从73岁、1960年及以后出生者从75岁起，每年须取出最低金额。未按规定取款，将按少取金额的25%（在规定期限内、通常2年内纠正则为10%）征收罚税。

Social Security领取年龄：62岁、FRA、70岁

开始领取的年龄一经确定，就会终身影响月领金额。早领领取期更长，晚领每月金额更高。需要综合考虑健康状况、其他收入以及配偶年金和遗属年金。

在FRA之前一边领取一边工作的，2026年劳动收入超过24,480美元（达到FRA的当年为65,160美元）时，部分养老金将被暂扣，FRA之后重新计算。SSA已于2026年10月宣布，2027年养老金将按生活费调整（COLA）上调3.6%。

开始领取	1960年及以后出生者	月领金额（FRA金额＝100%）
62岁（最早）	比FRA早5年	约70%（终身减少30%）
67岁（完全退休年龄，FRA）	1960年及以后出生者的FRA	100%
70岁（不再增加）	比FRA晚3年	约124%（每晚1年增加8%）

常见问题

回韩国后401(k)怎么办？

可以保留原账户，或转入IRA继续投资。59½岁前提取需缴所得税和10%附加税；非居民的预扣税率可能因税收协定而不同，在韩国税法上也可能产生申报义务（有待确认）。最好向两国的税务专业人士确认。

公司匹配什么时候才归我？

查看计划说明书（Summary Plan Description）中的归属期。在归属前离职，尚未归属的公司匹配部分将被收回，本人缴款及其收益仍归本人。

遣散费也要缴税吗？

是的。遣散费被视为工资，需缴联邦和州所得税以及Social Security和Medicare税，未休带薪假的结算款也一样。失业救济金同样要缴联邦所得税。

自雇人士可以用哪些退休账户？

一人经营可使用Solo 401(k)（员工部分24,500美元加雇主部分，总额上限72,000美元）或SEP IRA，小企业还可使用SIMPLE IRA。

全部页面

美国退休储蓄：401(k)、IRA与Social Security