アメリカの退職金・年金まとめ — 401(k)・IRAの2026年上限、Roth口座と年金の受給年齢

連邦法に退職金の義務がない国

韓国では1年以上働けば法律に基づき退職金（または退職年金）を受け取れますが、米国の連邦法には退職金や解雇手当（severance pay）を支払う義務がありません。ほとんどの雇用が随意雇用（at-will）のため、解雇予告期間も原則としてありません。解雇手当は通常、会社の方針、雇用契約、退職合意書（通常は訴訟を放棄する条件付き）がある場合にのみ支払われ、通常の給与と同じく所得税とFICAがかかります（連邦の源泉徴収は通常22%の定率）。ただし、メイン州のように、従業員100人以上の事業所の閉鎖や大量解雇の際に、勤続3年以上の労働者へ勤続1年あたり1週分の解雇手当を支払うよう法律で定めている州もあります。

例外としてWARN法は、従業員100人以上の雇用主が事業所閉鎖や大量解雇を行う際、60日前の通知を義務づけています。ニューヨーク（90日）やカリフォルニアのように、より厳しい州法もあります。退職後はCOBRAで会社の健康保険を通常最長18か月継続できますが、保険料の全額に2%の管理費を加えて本人が払います。

401(k)と会社のマッチング、ベスティング

401(k)は会社が設ける退職貯蓄口座です。従業員が給与の一部を拠出（elective deferral）すると税制優遇が受けられ、運用商品（通常は投資信託）は従業員が選びます。非営利団体・学校は403(b)、州・地方政府は457(b)、連邦職員はTSPという似た制度を使います。

多くの会社がマッチング（employer match）を行います。例えば「給与の6%まで50%マッチ」なら、従業員が6%拠出すると会社が3%を上乗せします。マッチを受けるには一定割合以上の拠出が必要な場合が多いです。

本人の拠出分は常に100%本人のものですが、会社のマッチ分には一定期間勤めて初めて自分のものになるベスティング（vesting）の条件がつくことがあります。法律が認める最長の条件は、一括方式で3年（3年勤務で100%）、段階方式で6年（2年目に20%、以後毎年20%ずつ）です。2022年12月29日以降に新設された401(k)は、2025年から原則として新入社員を給与の3〜10%で自動加入させる必要があります（SECURE 2.0、小規模・新設企業などは例外）。

2026年の拠出上限

2026年からは、前年にその会社から受け取ったFICA賃金が15万ドル（インフレ連動）を超えた人は、401(k)のキャッチアップ拠出を必ずRoth（税引き後）で行う必要があります（SECURE 2.0）。最終規則は2027年から適用され、2026年は合理的かつ誠実な解釈に基づいて運用されます。会社のプランにRothの選択肢がなければ、この人はキャッチアップ拠出ができません。

項目	2026年の上限	備考
401(k)・403(b)・457(b)・TSPの従業員拠出	24,500ドル	従来型・Roth合算
50歳以上のキャッチアップ	+8,000ドル	合計32,500ドル
60〜63歳のキャッチアップ	+11,250ドル	50歳以上のキャッチアップの代わりに適用、合計35,750ドル
会社分を含む総枠（415(c)）	72,000ドル	キャッチアップを除く
IRA（従来型・Roth合算）	7,500ドル	50歳以上は+1,100ドルで8,600ドル
Roth IRAの所得基準（修正調整後総所得）	単身153,000〜168,000ドル／夫婦合算242,000〜252,000ドル	この範囲で上限が減り、超えると直接拠出は不可

出典：IRS IR-2025-111（Notice 2025-67）。60〜63歳はその年の年末時点の年齢です。

従来型（Traditional）とRoth

税金面でどちらが有利かは、今の限界税率と退職後に予想される税率の差によって決まります。今の税率が高く退職後に下がりそうなら従来型、その逆ならRothが有利な仕組みです。将来の税率は誰にも確定できないため、両方に分けて拠出する人も多くいます。

IRAは会社とは関係なく、個人が金融機関で開設する口座です。勤労所得があれば従来型IRAに拠出できますが、会社の退職プランに加入している人は所得が高いと従来型IRA拠出の所得控除が減ります。Roth IRAは所得基準を超えると直接拠出できません。転職時には401(k)の残高をIRAや新しい会社のプランに移す（rollover）ことができます。

区分	従来型（Traditional）	Roth
拠出時	税引き前で拠出、今年の課税所得が減る	税引き後で拠出、今年の税優遇なし
運用中	課税繰り延べ	非課税
引き出し時	元本・運用益ともに通常の所得税	59½歳以降かつ初回拠出から5年経過で全額非課税
最低引き出し義務（RMD）	あり	Roth 401(k)・Roth IRAとも本人の生存中はなし

いつ引き出せるか：59½歳とRMD

59½歳前の引き出し: 原則として所得税に加えて10%の追加税がかかります。55歳になる年以降にその会社を退職して受け取る401(k)の引き出し（Rule of 55）、障害、一定の医療費、出生・養子縁組（5,000ドルまで）などの例外があります。
401(k)ローン: プランが認めていれば確定（vested）残高の50%、最大5万ドルまで借りて通常5年以内に返済します。退職後に期限内に返済できないと、残りのローンが引き出し扱いとなり課税されることがあります。
最低引き出し義務（RMD）: 従来型401(k)とIRAは、1951〜1959年生まれは73歳、1960年以降生まれは75歳から毎年最低額を引き出す必要があります。怠ると引き出し不足額の25%（期限内、通常2年以内に是正すれば10%）が加算税として課されます。

Social Securityの受給年齢：62歳・FRA・70歳

受給開始年齢は一度決めると生涯の月額に反映されます。早く受け取れば受給期間が長く、遅く受け取れば月額が大きくなります。健康状態、ほかの収入、配偶者年金や遺族年金も含めて検討する必要があります。

FRA前に年金を受け取りながら働く場合、2026年の勤労所得が年2万4,480ドル（FRAに達する年は6万5,160ドル）を超えると年金の一部が支給停止され、FRA以降に再計算されます。SSAは2026年10月、2027年の年金を生計費調整（COLA）で3.6%引き上げると発表しました。

受給開始	1960年以降生まれの場合	月額（FRAの額＝100%）
62歳（最も早い年齢）	FRAより5年早い	約70%（生涯30%減額）
67歳（満額受給年齢、FRA）	1960年以降生まれのFRA	100%
70歳（増額が終わる年齢）	FRAより3年遅い	約124%（1年につき8%増額）

よくある質問

韓国に帰国したら401(k)はどうなりますか？

口座をそのまま残すか、IRAに移して運用を続けられます。59½歳前に解約すると所得税と10%の追加税がかかり、非居住者の源泉徴収率は租税条約によって変わることがあり、韓国の税法上の申告義務が生じる可能性もあります（要確認）。両国の税務専門家に確認するのが安全です。

会社のマッチはいつ自分のものになりますか？

プランの説明書（Summary Plan Description）にあるベスティングの条件を確認します。ベスティング前に退職すると未確定のマッチ分は失われ、本人の拠出金とその運用益はそのまま残ります。

解雇手当にも税金がかかりますか？

はい。解雇手当は賃金とみなされ、連邦・州の所得税とSocial Security・Medicareがかかります。未消化の有給休暇の精算金も同様です。失業給付も連邦所得税の課税対象です。

自営業者はどの退職口座を使えますか？

一人で働いている場合はSolo 401(k)（従業員分24,500ドル＋事業主分、合計72,000ドルまで）やSEP IRAを使え、小規模企業にはSIMPLE IRAもあります。

計算の基準と出典

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