アメリカには「4大保険」というまとまりがない
韓国では国民年金・健康保険・雇用保険・労災保険をまとめて4大保険と呼びますが、米国では制度ごとに名前も運営主体も異なります。連邦政府が給与から直接徴収する社会保険は、老齢・障害・遺族年金であるSocial Security（正式名称OASDI）と入院保険のMedicareの2つだけで、両方を合わせてFICA（連邦保険拠出法）税と呼びます。
失業保険は連邦（FUTA）と州（SUTA）が共同で運営し、ほとんどを雇用主が負担します。労災保険（workers’ compensation）は州法に基づき、雇用主が民間保険か州の基金に加入します。職場の健康保険は法定の社会保険ではなく会社が提供する福利厚生なので、保険料は会社やプランによって違います。
- 従業員の給与から引かれるもの: Social Security 6.2%、Medicare 1.45%（高所得なら0.9%上乗せ）、一部の州の障害・家族休暇保険料、そして連邦・州の所得税の源泉徴収
- 雇用主だけが負担するもの: Social Security・Medicareの雇用主負担分（従業員と同額）、連邦・州の失業保険、労災保険
2026年のFICA税率と課税上限
FICAは従業員と雇用主が同じ率で負担します。Social Securityには年間の賃金上限があり、Medicareには上限がありません。
年収が18万4,500ドルを超えると、その年の残りの期間はSocial Securityが引かれなくなります。従業員1人あたりのSocial Securityの最大負担額は1万1,439ドル（18万4,500×6.2%）です。同じ年に2社以上で働き、合計が上限を超えた場合は、払い過ぎた従業員負担分を所得税の確定申告（Form 1040）で取り戻せます。雇用主負担分は返ってきません。
追加メディケア税0.9%は、申告区分ごとの基準（単身20万ドル、夫婦合算25万ドル、夫婦個別12万5,000ドル）を超える給与・自営業所得にかかります。雇用主は申告区分に関係なく、1人の賃金が20万ドルを超えた給与から源泉徴収し、差額は申告時に精算します。この基準額はインフレ調整されません。
従業員のFICA = min(賃金, 184,500) × 6.2% + 賃金 × 1.45% + max(0, 賃金 − 200,000) × 0.9% 例）年収90,000ドル：90,000 × 7.65% = 6,885ドル（雇用主も別に6,885ドルを負担）
| 項目 | 従業員 | 雇用主 | 課税対象の賃金（2026年） |
|---|---|---|---|
| Social Security（OASDI） | 6.2% | 6.2% | 年18万4,500ドルまで |
| Medicare（HI） | 1.45% | 1.45% | 上限なし |
| 追加メディケア税 | 0.9% | なし | 年20万ドル超の部分（雇用主の源泉徴収基準） |
| 自営業税（SE tax） | 15.3%（全額本人） | 該当なし | 純利益の92.35%。Social Security部分は18万4,500ドルまで |
出典：SSA（課税上限）、IRS Topic 751・560。SSAは2026年10月、2027年の上限を19万2,300ドルと発表しました。
フリーランス・自営業者の自営業税
1099で報酬を受け取るフリーランスや個人事業主には雇用主がいないため、従業員分と雇用主分の両方を自分で払います。これが自営業税（self-employment tax）で、純利益の92.35%に15.3%（Social Security 12.4%＋Medicare 2.9%）を掛けます。年間の純利益が400ドル以上ならSchedule SEで申告します。
自営業税の半分（雇用主負担に相当する部分）は所得税の計算で所得から差し引けます。源泉徴収がないため、通常は四半期ごとに予定納税（estimated tax、Form 1040-ES）を行い、少なすぎると加算税がかかることがあります。
会社勤めをしながら副業もしている場合は、給与が先にSocial Securityの上限を埋め、残りの枠の分だけ自営業所得に12.4%がかかります。Medicareの2.9%には上限がありません。
雇用主が負担する失業保険と労災保険
- 連邦失業税（FUTA）: 従業員1人あたり年7,000ドルまでの賃金に6.0%。州の失業保険を期限内に納めた雇用主は最大5.4%の控除を受けられるため、通常の実質税率は0.6%（1人あたり最大42ドル）です。州が連邦からの借入を返済できないと控除が減ります（2025年分のカリフォルニアは1.2ポイント減）。
- 州失業税（SUTA）: 税率と課税賃金の上限は州ごとに決まり、解雇の多い雇用主ほど税率が上がる経験料率方式です。アラスカ・ニュージャージー・ペンシルベニアでは従業員もわずかに負担します。
- 失業給付: 自分に落ち度なく職を失った人が州の労働局に申請します。金額と期間は州によって異なり、多くの州は最長26週前後で、より短い州もあります。失業給付は連邦所得税の課税対象です。
- 労災保険（workers’ compensation）: ほぼすべての州で雇用主に加入義務があり（テキサスは任意）、保険料は業種や事故歴に応じて雇用主が全額負担します。業務中にけがをすると治療費と休業補償を受ける代わりに、原則として雇用主を訴えません。
州の障害保険と有給家族休暇
カリフォルニア・ニューヨーク・ニュージャージー・ハワイ・ロードアイランド（およびプエルトリコ）は、業務外の病気やけがで働けないときに所得の一部を支給する短期障害保険（SDI・TDI）を法律で定めています。最近はワシントン・マサチューセッツ・コネチカット・オレゴン・コロラドなど、有給の家族・医療休暇（PFML）の保険料を徴収する州が増えています。
原則として住んでいる州ではなく働いている州の制度が適用されます。税率は毎年変わるため、各州の労働局の案内を確認してください。
- カリフォルニアSDI: 2026年は従業員負担1.3%、2024年から賃金上限なし。有給家族休暇（PFL）もこの保険料で運営されます。
- ニューヨークDBL・PFL: 障害保険（DBL）の従業員負担は賃金の0.5%、週最大0.60ドル。有給家族休暇（PFL）は2026年に賃金の0.432%、年最大411.91ドルを従業員が負担します。
職場の健康保険とSocial Securityの年金
米国には韓国のような国民皆保険がありません。フルタイム換算50人以上の雇用主は、ACA（オバマケア）によりフルタイム従業員に適切な健康保険を提供しないと負担金が生じうるため、ほとんどが団体健康保険を提供し、保険料を雇用主と従業員で分担します。従業員負担分は通常、税引き前（Section 125）で引かれるため、所得税とFICAの両方が減ります。会社の保険がない場合は、HealthCare.govなどのACAマーケットプレイスで自分で加入します。
Social Securityの老齢年金を受け取るには40クレジット（通常は約10年の就労）が必要です。2026年は所得1,890ドルごとに1クレジット、年間最大4クレジットです。年金額は全国平均賃金の伸びで調整した所得が最も高い35年の平均で決まり、2026年に満額受給年齢（FRA）で受給を始める人の最大額は月4,152ドルです。同じ保険料で障害年金と遺族年金も保障されます。
Medicareは65歳から受けられます。40クレジットを満たすと入院保険（Part A）は保険料が無料で、外来保険（Part B）の2026年の標準保険料は月202.90ドルです。
韓国の4大保険との比較
韓国と米国は社会保障協定（2001年発効）を結んでいます。韓国企業から5年以内の予定で米国に派遣された従業員は、適用証明書を取得すれば韓国の国民年金だけを払い、米国のSocial Security・Medicareが免除されます。両国の加入期間を通算して年金の受給資格を判断することもできます。
| 韓国 | アメリカ | アメリカでの負担者 |
|---|---|---|
| 国民年金9.5%（従業員4.75%） | Social Security 12.4%（従業員6.2%） | 従業員と雇用主で折半 |
| 健康保険・長期療養保険 | 職場の団体健康保険（法定保険ではない）＋65歳からMedicare | プランにより異なる／Medicare税は折半 |
| 雇用保険 | 州の失業保険（SUTA）＋連邦失業税（FUTA） | ほとんど雇用主のみ |
| 労災保険 | 労災保険（workers’ compensation） | 雇用主のみ |
よくある質問
F-1留学生もFICAを払いますか？
F-1・J-1などで来米し税法上の非居住外国人である学生・研究者は、ビザの目的に沿った就労（学内アルバイト、OPTなど）については通常FICAが免除されます。滞在が長くなり税法上の居住者になると免除は終わるため、勤務先の給与担当者に確認してください。
401(k)に拠出するとFICAも減りますか？
いいえ。従来型（traditional）401(k)への拠出は連邦所得税の課税所得を減らしますが、Social Security・Medicareの課税賃金にはそのまま含まれます。一方、Section 125で払う健康保険料は両方を減らします。
転職してSocial Securityを上限より多く払いました。
複数の雇用主で引かれた合計が上限を超えた場合は、Form 1040の申告時に超過分を取り戻せます（Schedule 3）。1社が上限を超えて引いた場合は、その会社に訂正を依頼します。
外国人もSocial Securityの年金を受け取れますか？
40クレジットなどの要件を満たせば国籍に関係なく受け取れ、米韓協定により韓国に住みながら受け取ることもできます。40クレジットに満たなくても、米国のクレジットが6以上あれば韓国の国民年金の加入期間を通算して資格を判断できます。
計算の基準と出典
- SSA — Contribution and Benefit Base
- SSA — 2027 COLA Fact Sheet (2026 and 2027 figures)
- IRS Topic 751 — Social Security and Medicare Withholding Rates
- IRS Topic 560 — Additional Medicare Tax
- IRS — Self-Employment Tax
- IRS Topic 759 — FUTA Tax Return (Form 940)
- U.S. Department of Labor — Unemployment Insurance
- U.S. Department of Labor — Workers’ Compensation
- California EDD — 2026 SDI Rates
- New York State Paid Family Leave
- SSA — Social Security Credits
- SSA — U.S.–Korea Social Security Agreement
- SSA POMS GN 01701.110 — Eligibility for U.S. Totalization Benefits (at least 6 U.S. credits)
- Medicare.gov — Medicare Costs