美国工资税详解 — 社会保障税、联邦医疗保险（FICA）与失业、工伤保险

美国没有“四大保险”这样的统一体系

韩国把国民年金、健康保险、雇佣保险、工伤保险合称为四大保险，而美国各项制度的名称和主管机构都不相同。联邦政府直接从工资中征收的社会保险只有两项：提供养老、残障和遗属年金的Social Security（正式名称OASDI），以及住院保险Medicare，两者合称FICA（联邦保险缴款法）税。

失业保险由联邦（FUTA）和州（SUTA）共同运营，大多只由雇主缴纳。工伤保险（workers’ compensation）依据州法，由雇主向商业保险公司或州基金投保。职场健康保险不是法定社会保险，而是公司提供的福利，因此保费因公司和计划而异。

从员工工资中扣除的: Social Security 6.2%、Medicare 1.45%（高收入者另加0.9%）、部分州的残障或家庭假保险费，以及联邦和州所得税预扣
只由雇主缴纳的: Social Security和Medicare的雇主部分（与员工相同金额）、联邦和州失业保险、工伤保险

2026年FICA税率与应税上限

FICA由员工和雇主按相同比例分担。Social Security设有年度工资上限，Medicare没有上限。

年薪超过18.45万美元后，当年剩余时间不再扣Social Security。每名员工的Social Security最高负担为11,439美元（184,500×6.2%）。同一年在两家以上公司工作、合计扣款超过上限时，多缴的员工部分可在报税（Form 1040）时退回，雇主部分不退。

0.9%的额外医疗保险税适用于超过各报税身份门槛的工资和自雇收入：单身20万美元、夫妻合并申报25万美元、夫妻分开申报12.5万美元。无论报税身份如何，雇主从员工工资超过20万美元的那笔工资起开始预扣，差额在报税时结算。该门槛不随通胀调整。

员工FICA = min(工资, 184,500) × 6.2% + 工资 × 1.45% + max(0, 工资 − 200,000) × 0.9% 例：年薪90,000美元 → 90,000 × 7.65% = 6,885美元（雇主另缴6,885美元）

项目	员工	雇主	应税工资（2026年）
Social Security（OASDI）	6.2%	6.2%	每年18.45万美元以内
Medicare（HI）	1.45%	1.45%	无上限
额外医疗保险税	0.9%	无	年工资超过20万美元的部分（雇主预扣标准）
自雇税（SE tax）	15.3%（全部由本人缴纳）	不适用	净收入的92.35%；Social Security部分以18.45万美元为限

来源：SSA（应税上限）、IRS Topic 751与560。SSA已于2026年10月公布2027年上限为19.23万美元。

自由职业者与自雇人士的自雇税

领取1099报酬的自由职业者和个体经营者没有雇主，因此要自己承担员工和雇主两部分，这就是自雇税（self-employment tax）：以净收入的92.35%乘以15.3%（Social Security 12.4%＋Medicare 2.9%）。年度净收入达到400美元以上需用Schedule SE申报。

自雇税的一半（相当于雇主部分）在计算所得税时可从收入中扣除。由于没有预扣，通常需按季度预缴税款（estimated tax，Form 1040-ES），缴得太少可能被加收罚款。

若在公司上班同时有副业，工资先占满Social Security的上限额度，剩余额度内的自雇收入才按12.4%缴税。Medicare的2.9%没有上限。

由雇主缴纳的失业保险与工伤保险

联邦失业税（FUTA）: 每名员工每年前7,000美元工资按6.0%征收。按时缴纳州失业税的雇主可获得最多5.4%的抵免，因此通常实际税率为0.6%（每人最多42美元）。州政府未偿还联邦借款时，抵免会减少（2025年度加州减少1.2个百分点）。
州失业税（SUTA）: 税率和应税工资上限由各州自定，采用经验费率制，裁员越多的雇主税率越高。阿拉斯加、新泽西、宾夕法尼亚的员工也需少量缴纳。
失业救济金: 非因本人过错失业者向州劳工机构申请。金额和期限因州而异，许多州最长约26周，也有更短的州。失业救济金需缴纳联邦所得税。
工伤保险（workers’ compensation）: 几乎所有州都要求雇主投保（得克萨斯州为自愿），保费按行业和事故记录由雇主全额承担。员工因工受伤可获得医疗费和停工补偿，作为交换，原则上不起诉雇主。

州残障保险与带薪家庭假

加利福尼亚、纽约、新泽西、夏威夷、罗得岛（以及波多黎各）以法律规定了短期残障保险（SDI、TDI），在因非工作原因的疾病或受伤无法工作时补偿部分收入。近年来，华盛顿、马萨诸塞、康涅狄格、俄勒冈、科罗拉多等越来越多的州开始征收带薪家庭与医疗假（PFML）保险费。

原则上适用工作所在州而非居住州的制度。费率每年都会调整，请查看所在州劳工机构的公告。

加州SDI: 2026年员工负担1.3%，自2024年起无工资上限。带薪家庭假（PFL）也由这笔保险费支撑。
纽约DBL与PFL: 残障保险（DBL）员工负担工资的0.5%，每周最多0.60美元。带薪家庭假（PFL）2026年为工资的0.432%，每年最多411.91美元，由员工缴纳。

职场健康保险与Social Security养老金

美国没有韩国那样的全民健康保险。根据《平价医疗法案》（ACA），全职等效员工50人以上的雇主若不向全职员工提供可负担的健康保险，可能需要缴纳分摊款，因此大多数雇主提供团体健康保险，并与员工分担保费。员工负担部分通常以税前方式（Section 125）扣除，所得税和FICA都会随之减少。没有公司保险时，可在HealthCare.gov等ACA市场自行投保。

领取Social Security养老金需要40个积分（通常约工作10年）。2026年每1,890美元收入记1分，每年最多4分。养老金金额根据按全国平均工资增长调整后收入最高的35年平均值计算，2026年在完全退休年龄（FRA）开始领取者的最高月额为4,152美元。同一笔税款也为残障年金和遗属年金提供保障。

Medicare从65岁开始。满40个积分者住院保险（Part A）免保费，门诊保险（Part B）2026年标准保费为每月202.90美元。

与韩国四大保险对比

韩美两国签有社会保障协定（2001年生效）。由韩国公司派驻美国5年以内的员工，取得适用证明后可只缴纳韩国国民年金，免缴美国的Social Security和Medicare。两国的参保期间也可合并计算养老金领取资格。

韩国	美国	在美国由谁缴纳
国民年金9.5%（员工4.75%）	Social Security 12.4%（员工6.2%）	员工与雇主各半
健康保险、长期护理保险	职场团体健康保险（非法定保险）＋65岁起Medicare	因计划而异／Medicare税各半
雇佣保险	州失业保险（SUTA）＋联邦失业税（FUTA）	大多只由雇主
工伤保险	工伤保险（workers’ compensation）	只由雇主

常见问题

F-1留学生也要缴FICA吗？

持F-1、J-1等签证、在税法上属于非居民外国人的学生和研究人员，从事签证允许的工作（校内工作、OPT等）时通常免缴FICA。停留时间变长、成为税法上的居民后，免税即告结束，请向公司薪资部门确认。

缴纳401(k)能减少FICA吗？

不能。传统（traditional）401(k)缴款会减少联邦所得税的应税收入，但仍计入Social Security和Medicare的应税工资。通过Section 125缴纳的健康保险费则两者都能减少。

换工作后Social Security缴超了上限怎么办？

多家雇主扣缴合计超过上限时，可在申报Form 1040时申请退还超额部分（Schedule 3）。若同一家雇主超额扣缴，应要求该雇主更正。

外国人也能领取Social Security养老金吗？

满足40个积分等条件即可领取，与国籍无关；根据韩美协定，住在韩国也能继续领取。不足40分但美国积分有6分以上时，可合并韩国国民年金的参保期间来判断资格。

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