美国联邦所得税与报税

预扣与自行申报：W-4、W-2、1099

入职时要填写Form W-4。填写报税身份、受抚养子女及其他收入和扣除后，公司会据此在每次发薪时预扣联邦所得税。2020年表格改版后，旧的扣除份数（allowance）方式已取消；结婚、生子、换工作等情况变化时可随时重新提交。

公司在次年1月31日前寄出W-2，列明全年工资和预扣税额。自由职业收入通过1099-NEC，银行利息通过1099-INT，股息通过1099-DIV，股票卖出通过1099-B收到。根据这些表格在Form 1040上计算全年收入和税款，再与已预扣金额比较，多退（refund）少补（balance due）。

由于没有人像韩国年终结算那样替你结算，即使收入不高，想拿回已预扣的税款也必须自己申报。

2026年联邦所得税级距

2025年7月通过的减税法（One Big Beautiful Bill Act，IRS称为Working Families Tax Cuts）将2018年起实行的七级税率（10%至37%）永久化。级距金额每年随通胀上调。下表为IRS Rev. Proc. 2025-32公布的2026纳税年度（2027年春季申报）标准。

累进税制下，较高税率只适用于超过该级距的部分。加薪后进入下一级距，并不会让全部收入都按较高税率计税。

例：单身，年薪80,000美元，仅使用标准扣除应税收入 = 80,000 − 16,100 = 63,900美元税额 = 12,400 × 10% + 38,000 × 12% + 13,500 × 22% = 1,240 + 4,560 + 2,970 = 8,770美元实际税率约11.0%，边际税率22%

税率	单身（Single）	夫妻合并申报（Married filing jointly）
10%	0至12,400美元	0至24,800美元
12%	12,400至50,400美元	24,800至100,800美元
22%	50,400至105,700美元	100,800至211,400美元
24%	105,700至201,775美元	211,400至403,550美元
32%	201,775至256,225美元	403,550至512,450美元
35%	256,225至640,600美元	512,450至768,700美元
37%	超过640,600美元	超过768,700美元

以扣除后的应税收入为准。户主（Head of household）和夫妻分开申报另有级距。

标准扣除与分项扣除

减少应税收入有两种方式，二选一：扣除固定金额的标准扣除（standard deduction），或把实际缴纳的州和地方税、房贷利息、捐款、大额医疗费等加总后扣除的分项扣除（itemized deduction，Schedule A）。选金额较大的一种；由于标准扣除额较高，大多数家庭使用标准扣除。

2026年标准扣除额: 单身和夫妻分开申报16,100美元，夫妻合并申报32,200美元，户主24,150美元。65岁以上或失明者可额外扣除。
州和地方税（SALT）扣除上限: 分项扣除中州所得税、房产税等的扣除上限于2025年提高到4万美元，2026年为40,400美元。修正后调整总收入超过50.5万美元时逐步减少，预计2030年恢复为1万美元。
2025至2028年的临时扣除: 小费收入（最多2.5万美元）、加班费中的溢价部分（最多12,500美元，夫妻合并申报2.5万美元）、65岁以上每人额外6,000美元，以及在美国完成最终组装的新车贷款利息（最多1万美元）。可与标准扣除同时使用，但收入较高时会递减。
使用标准扣除者的捐款扣除: 自2026年起，选择标准扣除的人也可额外扣除现金捐款，单身最多1,000美元，夫妻合并申报最多2,000美元。

扣除与税收抵免的区别：儿童税收抵免、EITC

扣除（deduction）减少应税收入，税收抵免（credit）直接减少算出的税额。对处于22%级距的人来说，1,000美元扣除可少缴220美元税，而1,000美元抵免可少缴1,000美元。部分抵免超过应缴税额时可退还差额，称为可退还（refundable）抵免。

儿童税收抵免（CTC）: 17岁以下子女每人最多2,200美元，其中最多1,700美元可退还。修正后调整总收入超过单身20万美元、夫妻合并40万美元时递减。子女和申请人（夫妻至少一人）须有社会安全号码（SSN）。
劳动所得税收抵免（EITC）: 面向中低收入劳动者的可退还抵免。2026年最高额为有3名及以上子女时8,231美元，金额随子女人数和收入而定。
其他抵免: 还有育儿费用抵免、大学学费抵免（American Opportunity、Lifetime Learning）、退休储蓄抵免（Saver’s Credit）等。

报税截止日、延期与退税

延期只是把提交表格的时间推迟6个月，应缴税款仍须在4月15日前估算缴纳。逾期申报按未缴税额每月5%（最多25%）、逾期缴税按每月0.5%加收罚款，另计利息。

电子申报并选择直接存款（direct deposit），退税通常3周内到账。退税多意味着一年中预缴了那么多税；如果每年退税或补税金额都很大，可重新提交W-4调整预扣额。

日期	内容
1月31日	公司寄出W-2，付款方寄出1099-NEC
4月15日	上一年度所得税申报和缴税截止日（2026年度为2027年4月15日）
10月15日	用Form 4868申请延期后的申报截止日（缴税期限不延长）
4月、6月、9月及次年1月的15日	无预扣或预扣不足者的季度预缴税款

截止日逢周末或节假日顺延至下一个工作日。灾区IRS常会另行延期。

州所得税与免费报税方式

除联邦申报外，大多数州还需另行申报州所得税。阿拉斯加、佛罗里达、内华达、新罕布什尔、南达科他、田纳西、得克萨斯、华盛顿、怀俄明这9个州不对工资征收州所得税（华盛顿州对部分资本利得征税）。纽约市等地另有市所得税；年中搬到别州的，通常在两个州分别以部分年度居民（part-year resident）身份申报。

IRS自营的免费电子报税服务Direct File在2026年报税季（2025年度）没有开放，截至2026年10月也未公布重新开放的计划（有待确认）。与民间公司合作的IRS Free File适用于调整总收入8.9万美元以下者（2026年报税季标准），另有无收入限制的Free File Fillable Forms，以及志愿者免费报税协助（VITA、TCE）。

韩国人须知：非居民申报与韩美税收协定

美国税法上是否为居民，不看签证类型，而是看绿卡（绿卡测试）或停留天数。实际居住测试规定：今年停留31天以上，且今年天数＋去年天数的1/3＋前年天数的1/6合计达到183天，即视为居民。F、J签证学生通常有5个日历年、J签证研究人员和教师通常有2个日历年不计入停留天数。

非居民外国人用Form 1040-NR只申报美国来源收入，原则上不能使用标准扣除，也不能夫妻合并申报。成为居民后须申报包括韩国收入在内的全球收入，在韩国缴纳的税款可通过外国税收抵免（Form 1116）减少双重征税。韩国等外国金融账户余额合计在一年中任何时候超过1万美元，就须提交FBAR（FinCEN Form 114）。

韩美税收协定（1979年生效）中有对留学生部分工资收入（每年2,000美元，最长5年）及教师、研究人员一定期间工资免税的条款。具体条件请查阅IRS Publication 901，可向公司提交Form 8233或在报税表上注明以适用。

常见问题

W-4填错了会怎样？

表格本身没有罚款，但预扣太少时报税要补缴大笔税款，还可能被加收少缴罚款；预扣太多则资金被占用到退税为止。可用IRS网站的Tax Withholding Estimator重新计算并提交新的W-4。

夫妻一定要合并申报吗？

可以选择。多数情况下合并申报税额较低，分开申报则无法享受或会限制EITC等部分抵免。配偶为非居民外国人时，可选择将其视为居民进行合并申报。

卖股票赚的钱怎么课税？

持有超过1年后卖出的长期资本利得适用0%、15%、20%的优惠税率（2026年单身应税收入49,450美元以内为0%），持有1年以内按普通所得税率课税。根据券商寄来的1099-B，在Form 8949和Schedule D上申报。

收入低是不是可以不报税？

收入低于申报门槛（通常为标准扣除额）时可能没有申报义务。但想拿回已预扣的税款或领取可退还抵免就必须申报，退税申请原则上须在原申报截止日起3年内提出。

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