韩国的年末结算常被称为“第13个月的工资”，但实际上是把一年中预缴的税款调整为准确金额的过程。理解了原理，就能明白为什么会退税或补税，以及需要准备什么。
为什么要做年末结算
公司每月发工资时，会按劳动所得简易税额表预先扣缴所得税并上缴国家。简易税额表只根据工资和抚养家属人数确定大致金额，不会反映你一年中的医疗费、教育费、刷卡消费等个人情况。
所以新的一年开始后，要把一年的收入和扣除项目全部计入，计算出实际应缴税额（决定税额），并与已缴税额（已纳税额）进行比较。
决定税额 > 已纳税额 → 补缴差额（补税）
年末结算日程
| 时间 | 要做的事 |
|---|---|
| 1月中旬 | HomeTax年末结算简化服务开通，查询和下载扣除资料 |
| 1月底～2月初 | 向公司提交扣除申报表和证明材料（各公司截止日期不同） |
| 2月发薪日 | 反映结算结果（退税或补扣） |
| 5月 | 年末结算中遗漏的扣除，可以在综合所得税申报时补充 |
有些资料不会出现在简化服务中。眼镜购买费、部分校服购买费、月租缴纳记录、部分捐款等，需要自己保存收据并提交。
所得扣除与税额抵免的区别
扣除大致分两种，同样的金额效果却不同。
- 所得扣除：减少计税的基准金额（课税标准）。实际减少的税额是扣除额 × 自己的税率。
- 税额抵免：直接从算出的税额中扣减。扣多少，税就少多少。
课税标准所在区间税率为15%的人，获得所得扣除100万韩元，所得税减少15万韩元、地方所得税减少1.5万韩元，合计减少16.5万韩元。
同一个人获得税额抵免100万韩元，税款就直接减少100万韩元。不过税额抵免通常按“支出额的百分之几”确定，所以能抵免的金额本身往往不大。
还可以记住：所得扣除对税率高的高收入者效果更大，而税额抵免对任何收入水平的效果都相同。
上班族要留意的主要扣除
信用卡等消费的所得扣除
一年刷卡消费中超过总工资25%的部分才开始扣除。扣除率因支付方式而异。
| 支付方式 | 扣除率 |
|---|---|
| 信用卡 | 15% |
| 借记卡、现金收据 | 30% |
| 传统市场、公共交通 | 40% |
所以有一种说法：在达到25%门槛之前用优惠多的信用卡，超过之后改用借记卡或现金收据更有利。
养老储蓄与IRP的税额抵免
存入养老储蓄和个人型退休金（IRP）账户的钱，合计每年最多900万韩元可以获得税额抵免。总工资5,500万韩元以下抵免率为16.5%，超过则为13.2%（含地方所得税）。存满900万韩元，最多可少缴148.5万韩元税款，是年末结算中效果最大的项目之一。
月租的税额抵免
如果是无房的户主且总工资在一定标准以下，可以就一年月租的一部分获得税额抵免。需要已办理住址迁入登记，并提供租赁合同和月租转账记录。不需要房东同意。
医疗费、教育费、保险费的税额抵免
- 医疗费：超过总工资3%部分的15%。本人、65岁以上、残疾人的医疗费没有上限。
- 教育费：本人、学龄前子女的补习费、大学学费等的15%。
- 保障型保险费：以每年100万韩元为限，抵免12%。
多退税的实用技巧
- 抚养家属只由一人扣除：双职工夫妇如果重复扣除同一个子女或父母，之后会连同滞纳税一起被追缴。一般由税率较高的一方扣除更有利。
- 医疗费集中到收入较低的一方：超过总工资3%的门槛才能扣除，所以集中到收入较低的配偶名下更容易超过门槛。
- 养老储蓄要在12月之前存入：在年末结算期间存入的会计入下一年的扣除，必须在当年12月31日之前缴纳。
- 遗漏的扣除可在5年内申请更正：年末结算中遗漏的扣除，5年内可以在HomeTax申请更正退税。
先确认一下每月扣多少所得税
计算到手工资扣除限额和条件可能因税法修订每年变化。实际申报前，请务必确认韩国国税厅HomeTax当年的年末结算说明。
参考资料
- 韩国国税厅HomeTax 年末结算简化服务
- 韩国国税厅 年末结算综合说明