离职金与退休金有什么不同

在韩国，离开公司时领取的钱统称为“退职给付”。退职给付按法律规定的几种制度之一支付，参加的是哪种制度，决定了领取金额、领取时间以及自己需要留意的地方。

退职给付制度的种类

• 离职金：公司不另行储备，离职时用公司的钱一次性支付。金额按日平均工资 × 30天 × 在职天数 ÷ 365计算。
• 确定给付型退休金（DB）：领取金额按与离职金相同的公式事先确定，由公司存入金融机构并运作。
• 确定缴费型退休金（DC）：公司每年把一定金额存入员工账户，由员工自己运作。领取金额取决于运作成果。

离职金和DB型计算领取金额的方式相同。区别在于公司是否把这笔钱存放在外部金融机构；DB型的好处是即使公司倒闭，已储备的金额也能得到保护。

DB型与DC型比较

哪种制度对自己有利

DB型更有利的情况

• 在实行年功工资等、工资稳定上涨的公司工作
• 打算在一家公司长期工作
• 对投资不感兴趣，或担心本金亏损

DB型以离职前的工资为准计算整个工龄的离职金，所以工资涨得越多越有利。

DC型更有利的情况

• 因实行工资峰值制或冻结年薪等，今后工资不涨或会减少
• 经常换工作
• 有信心自己运作获得高于工资涨幅的收益

在工资峰值制即将使月薪减少之前，转为DC型一般更有利。但一旦改为DC型就很难再改回DB型，需要慎重决定。

IRP与离职所得税

IRP（个人型退休金）是存放退职给付的个人账户。自2022年4月14日起，退职给付原则上必须通过IRP账户领取。年满55岁后离职或退职给付在300万韩元以下等情况除外。

• 马上取出：扣除离职所得税后领取。
• 留在IRP中：可以暂不缴纳离职所得税（递延纳税）。
• 年满55岁后以年金形式领取：离职所得税减免30%（从领取年金第11年起减免40%）。

如果离职金暂时不用，放在IRP中运作、以后作为年金领取在税收上更有利。另外，额外存入IRP的钱也可以享受年末结算的税额抵免。

什么时候可以中途结算

离职金原则上是在离职时领取的钱，所以在职期间提前领取的中途结算，只有在法律规定的事由下才可以。

• 无房者以本人名义购买住房
• 无房者为居住支付全租金或押金（同一公司限1次）
• 本人、配偶或抚养家属需要6个月以上疗养，且医疗费超过年工资总额的12.5%
• 最近5年内被宣告破产或被裁定开始个人重整程序
• 因实行工资峰值制或缩短工作时间导致工资减少

请记住，中途结算会把截至当时的工龄结清，以后领取的离职金也会相应减少。

参考资料

• 韩国国家法令信息中心《劳动者退职给付保障法》
• 韩国雇佣劳动部 退休金说明
• 韩国金融监督院综合年金门户

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