退职一次性给付与企业年金
- 退职一次性给付（退職一時金）: 离职时一次性领取的退职金。并非法定义务，有无和金额取决于公司的退职金规定，也有公司没有退职给付制度。
- 确定给付型企业年金（DB）: 由公司承担运作责任，支付事先确定的给付，多数可选择按年金或一次性领取。
- 企业型确定缴费年金（企業型DC）: 公司缴纳的资金由本人运作，领取金额随运作结果变化。原则上60岁前不能提取，换工作时转入新公司的DC或iDeCo。
- 领取方式与税金: 一次性领取按退职所得课税，按年金领取按杂项所得（公共年金等）课税。一次性领取因下述退职所得扣除较大，税负往往较轻。
退职所得扣除与二分之一课税
工龄30年领取2,000万日元时，应税退职所得为250万日元，所得税约15.6万日元（含复兴特别所得税），住民税约25万日元。退职所得不与其他所得合并，单独计算（分离课税）。
向公司提交“退职所得领取申报书”（退職所得の受給に関する申告書）后，公司会按正确税额源泉征收，无需确定申报。不提交则一律按20.42%源泉征收，需通过确定申报结算。
董事等工龄5年以下的，不适用二分之一课税；普通员工工龄5年以下的，扣除后超过300万日元的部分也不适用二分之一课税。
退职所得 =（退职金 − 退职所得扣除）× 1/2 退职所得扣除 工龄20年以下：40万日元 × 工龄（最低80万日元） 工龄超过20年：800万日元 + 70万日元 ×（工龄 − 20年）
| 工龄 | 退职所得扣除 | 退职金2,000万日元时的应税退职所得 |
|---|---|---|
| 10年 | 400万日元 | 800万日元 |
| 20年 | 800万日元 | 600万日元 |
| 30年 | 1,500万日元 | 250万日元 |
| 38年 | 2,060万日元 | 0日元 |
工龄不足1年的部分按1年计算。
iDeCo：缴费上限与2027年的变化
iDeCo（个人型确定缴费年金）是本人缴费并自行运作、60岁以后领取的制度。缴费全额可作所得扣除，运作收益免税，领取时可使用退职所得扣除或公共年金等扣除。原则上60岁前不能提取。
| 参保人 | 目前每月上限（2024年12月起） | 2027年1月缴费起（2026年12月份起） |
|---|---|---|
| 自营业者等（第1号） | 6.8万日元（与国民年金基金等合计） | 7.5万日元（合计） |
| 上班族，无企业年金 | 2.3万日元 | 6.2万日元 |
| 上班族·公务员，有企业年金 | 2.0万日元（与企业年金缴费合计5.5万日元以内） | 与企业年金缴费合计6.2万日元以内 |
| 全职主妇（夫）等（第3号） | 2.3万日元 | 2.3万日元（不变） |
依据厚生劳动省资料。可参保年龄也从2026年12月起扩大到未满70岁（须满足未领取老龄基础年金或iDeCo老龄给付等条件）。
领取顺序规则变化：从5年延长到10年
先一次性领取iDeCo或企业型DC，之后再领取公司退职金时，两者工龄（参保期间）重叠的部分只能使用一次退职所得扣除。此前，只要在领取iDeCo一次性给付后相隔5年以上再领取退职金，就不考虑重叠（所谓5年规则）。
根据2025年度税制改革，2026年1月1日以后领取iDeCo或DC一次性给付、之后再领取退职金的，这一期间延长为10年（2025年以前领取的一次性给付仍适用原来的5年规则）。例如60岁一次性领取iDeCo、65岁领取退职金的计划，现在可能因扣除重叠而增加税负。先领取退职金、后一次性领取iDeCo时的期间（所谓20年规则）不变。
应对办法包括把iDeCo按年金形式分期领取，或将一次性领取与年金结合。哪种更合适需要把退职金金额、其他年金收入和社会保险费一起计算，建议在领取前再次确认。
公共年金：国民年金 + 厚生年金
- 国民年金（老龄基础年金）: 20至60岁40年（480个月）全额缴费时，2026年度满额为每月70,608日元（1956年4月2日以后出生）。缴费期间越短金额越少，至少需要10年资格期间才能领取。
- 厚生年金（老龄厚生年金）: 与上班期间的平均报酬和参保月数成正比。2026年度标准模型家庭（以平均收入工作40年的丈夫和全职主妇）夫妇合计每月237,279日元。
- 年金额调整: 2026年度年金额比上年度提高：国民年金1.9%，厚生年金2.0%。每年4月份起根据物价和工资调整，但宏观经济调节（マクロ経済スライド）可能使涨幅低于物价涨幅。
- 确认自己的年金: 可通过生日当月寄来的“年金定期通知”（ねんきん定期便）和日本年金机构的“年金网”（ねんきんネット）确认参保记录和预计年金额。
以65岁为基准：提前与推迟领取
推迟领取后每月金额增加，但领取期间缩短。简单计算，70岁开始领取要活过约82岁、75岁开始要活过约87岁，累计金额才会超过65岁开始领取（不计税金和社会保险费）。年金增加后，税金、健康保险费和介护保险费也可能增加，这一点也应一并考虑。
每月停发额 =（总报酬月额相当额 + 基本月额 − 65万日元）÷ 2
- 在职老龄年金（在職老齢年金）: 60岁以后一边在公司工作一边领取老龄厚生年金时，如果工资（总报酬月额相当额）与年金（基本月额）合计超过基准额，则超出部分的一半厚生年金停发。基准额从2025年度的51万日元于2026年4月大幅提高到65万日元。国民年金（基础年金）不会减少。
| 开始领取年龄 | 年金额（65岁 = 100%） |
|---|---|
| 60岁 | 76%（提前上限） |
| 62岁 | 85.6% |
| 65岁 | 100% |
| 68岁 | 125.2% |
| 70岁 | 142% |
| 75岁 | 184%（推迟上限） |
提前领取（繰上げ）每月减额0.4%（1962年4月2日以后出生），推迟领取（繰下げ）每月增额0.7%，增减终身有效。
与NISA的关系
个人准备养老资金的另一项免税制度是NISA。自2024年起，每年360万日元（定投额度120万日元 + 成长投资额度240万日元）、终身1,800万日元以内的运作收益免税。与iDeCo不同，可随时提取，但缴款不能作所得扣除。2026年度税制改革包括从2027年起允许0至17岁进行定投的内容（实施细节请以金融厅公告为准）。
两项制度都可以选择不保本的产品，哪种产品合适取决于各自的投资期限和风险承受能力。本文只说明制度，不推荐任何具体产品或配置比例。
常见问题
退职金一次性领取和按年金领取哪个好？
一次性领取因退职所得扣除和二分之一课税，税负通常较轻；按年金领取期间资金继续运作，但每年按杂项所得课税，并会反映到国民健康保险费等。结果取决于制度利率和其他收入，可用公司提供的模拟计算进行比较。
外国人离开日本后年金怎么办？
参保不满10年的，可在出境后2年内申请退出一次性给付。但领取后该期间将从参保期间中扣除。日韩社会保障协定没有参保期间合并计算的规定，因此需要比较将来领取日本年金与领取退出一次性给付。
iDeCo从什么时候可以领取？
可在60岁至75岁之间开始领取。60岁时参保期间不满10年的，可开始领取的年龄会推后（最晚65岁）。
60岁以后继续工作，年金会被扣减吗？
国民年金（基础年金）不会减少。老龄厚生年金只有在工资与年金合计超过2026年度基准65万日元时才部分停发。65岁以上未满70岁的人，工作期间缴纳的厚生年金保险费每年从10月份起反映到年金额中（在职定时改定）。