일본 퇴직금과 노후 준비 — 세금과 연금의 구조

퇴직일시금과 기업연금

• 퇴직일시금(退職一時金): 퇴직할 때 한꺼번에 받는 퇴직금입니다. 법으로 정해진 의무는 아니어서 회사의 퇴직금 규정에 따라 금액과 유무가 다르고, 퇴직급여 제도가 없는 회사도 있습니다.
• 확정급여형 기업연금(DB): 회사가 운용 책임을 지고 정해진 급여를 지급합니다. 연금으로 받거나 일시금을 고를 수 있는 경우가 많습니다.
• 기업형 확정갹출연금(企業型DC): 회사가 낸 부담금을 본인이 운용하고, 운용 결과에 따라 받는 금액이 달라집니다. 원칙적으로 60세 전에는 인출할 수 없고, 이직하면 다음 회사의 DC나 iDeCo로 옮깁니다.
• 받는 방법과 세금: 일시금으로 받으면 퇴직소득, 연금으로 받으면 잡소득(공적연금 등)으로 과세됩니다. 일시금은 아래의 퇴직소득공제가 커서 세금이 가벼운 편입니다.

퇴직소득공제와 1/2 과세

근속 30년에 2,000만 엔을 받으면 과세 퇴직소득 250만 엔에 대해 소득세 약 15.6만 엔(부흥특별소득세 포함), 주민세 25만 엔 정도입니다. 퇴직소득은 다른 소득과 합치지 않고 따로 계산합니다(분리과세).

퇴직소득 수령에 관한 신고서(退職所得の受給に関する申告書)를 회사에 내면 회사가 정확한 세액을 원천징수하므로 확정신고가 필요 없습니다. 내지 않으면 20.42%가 일괄 원천징수되어 확정신고로 정산해야 합니다.

임원 등으로 근속 5년 이하라면 1/2 과세가 없고, 일반 직원도 근속 5년 이하라면 공제 후 300만 엔을 넘는 부분에는 1/2 과세가 적용되지 않습니다.

퇴직소득 = (퇴직금 − 퇴직소득공제) × 1/2 퇴직소득공제 근속 20년 이하: 40만 엔 × 근속연수(최저 80만 엔) 근속 20년 초과: 800만 엔 + 70만 엔 × (근속연수 − 20년)

iDeCo: 납입 한도와 2027년 변경

iDeCo(개인형 확정갹출연금)는 본인이 납입·운용하고 60세 이후에 받는 제도입니다. 납입액 전액이 소득공제되고 운용 수익은 비과세이며, 받을 때는 퇴직소득공제나 공적연금 등 공제를 씁니다. 원칙적으로 60세 전에는 인출할 수 없습니다.

수령 순서 규칙 변경: 5년에서 10년으로

iDeCo나 기업형 DC를 일시금으로 받은 뒤 회사 퇴직금을 받으면, 두 일시금의 근속(가입) 기간이 겹치는 부분은 퇴직소득공제를 한 번만 씁니다. 지금까지는 iDeCo 일시금을 받고 5년 이상 지난 뒤 퇴직금을 받으면 겹침을 따지지 않았습니다(이른바 5년 규칙).

2025년도 세제개정으로 iDeCo·DC 일시금을 2026년 1월 1일 이후에 받고 그 뒤에 퇴직금을 받는 경우에는 이 기간이 10년으로 늘었습니다(2025년까지 받은 일시금은 종전 5년 규칙). 예를 들어 60세에 iDeCo 일시금, 65세에 퇴직금을 받는 계획은 이제 공제가 겹쳐 세금이 늘 수 있습니다. 퇴직금을 먼저 받고 iDeCo를 나중에 일시금으로 받는 경우의 기간(이른바 20년 규칙)은 그대로입니다.

대안으로 iDeCo를 연금 형태로 나눠 받거나 일시금과 연금을 섞는 방법이 있습니다. 어느 쪽이 나은지는 퇴직금 액수, 다른 연금 소득, 사회보험료까지 함께 계산해야 하므로 받기 직전에 다시 확인하는 것이 좋습니다.

공적연금: 국민연금+후생연금

• 국민연금(노령기초연금): 20~60세의 40년(480개월) 동안 보험료를 모두 냈다면 2026년도 만액은 월 70,608엔입니다(1956년 4월 2일 이후 출생). 납부 기간이 짧으면 그만큼 줄고, 가입 기간이 최소 10년이어야 받을 수 있습니다.
• 후생연금(노령후생연금): 회사원 기간의 평균 보수와 가입 월수에 비례합니다. 2026년도 표준 모델 세대(평균 수입으로 40년 일한 남편과 전업주부)는 부부 합계 월 237,279엔입니다.
• 연금액 개정: 2026년도 연금액은 전년도보다 국민연금 1.9%, 후생연금 2.0% 올랐습니다. 물가와 임금에 맞춰 매년 4월분부터 바뀌지만, 거시경제 슬라이드로 인상 폭이 물가 상승률보다 작게 조정될 수 있습니다.
• 내 연금 확인: 생일 달에 오는 연금 정기편(ねんきん定期便)과 일본연금기구의 넨킨넷(ねんきんネット)에서 가입 기록과 예상 연금액을 확인할 수 있습니다.

받기 시작하는 나이: 65세 기준과 앞당김·늦춤

늦추면 매달 받는 금액은 늘지만 받는 기간이 짧아집니다. 단순 계산으로 70세부터 받으면 약 82세, 75세부터 받으면 약 87세보다 오래 살아야 65세부터 받은 총액을 넘습니다(세금·사회보험료 제외). 연금이 늘면 세금과 건강보험료·개호보험료도 늘 수 있다는 점까지 함께 따져 봐야 합니다.

월 정지액 = (총보수월액 상당액 + 기본월액 − 65만 엔) ÷ 2

• 재직노령연금(在職老齢年金): 60세 이후 회사에서 일하며 노령후생연금을 받으면, 월급(총보수월액 상당액)과 연금(기본월액)의 합계가 기준액을 넘을 때 넘는 금액의 절반만큼 후생연금이 지급 정지됩니다. 기준액은 2025년도 51만 엔에서 2026년 4월부터 65만 엔으로 크게 올랐습니다. 국민연금(기초연금)은 줄지 않습니다.

NISA와의 관계

노후 자금을 개인이 준비하는 또 다른 비과세 제도로 NISA가 있습니다. 2024년부터 연간 360만 엔(적립 투자 범위 120만 엔 + 성장 투자 범위 240만 엔), 평생 1,800만 엔까지 운용 수익이 비과세입니다. iDeCo와 달리 언제든 인출할 수 있지만 납입액 소득공제는 없습니다. 2026년도 세제개정에는 2027년부터 0~17세도 적립 투자를 할 수 있게 하는 내용이 들어 있습니다(시행 세부는 금융청 발표로 확인 필요).

두 제도 모두 원금이 보장되지 않는 상품을 고를 수 있고, 어떤 상품이 맞는지는 각자의 기간과 위험 감수 정도에 따라 다릅니다. 이 글은 제도를 설명할 뿐 특정 상품이나 비율을 권하지 않습니다.

자주 묻는 질문

계산 기준과 출처

• 국세청 No.1420 — 퇴직금을 받았을 때(퇴직소득공제)
• 재무성 — 2025년도(令和7年度) 세제개정 대강(DC 일시금 후 퇴직금 수령 시 중복 조정 기간 9년 이내로 확대)
• iDeCo 공식 사이트(국민연금기금연합회) — 납입 한도·수령 방법
• 후생노동성 — 확정갹출연금 제도(2027년 납입 한도 인상)
• 일본연금기구 — 2026년 4월분부터의 연금액(국민연금 월 70,608엔)
• 일본연금기구 — 재직노령연금 개정(2026년 4월, 기준액 65만 엔)
• 일본연금기구 — 연금 앞당김 수령(繰上げ)
• 일본연금기구 — 연금 늦춤 수령(繰下げ)
• 금융청 — NISA 특설 사이트

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