计算方法
日本工资先扣社会保险费；所得税在年末调整时按全年结算；住民税以当年所得为基础，从次年6月起扣除。
社会保险费 = 标准报酬月额 × 费率 ÷ 2（健康、护理、支援金、厚生年金）+ 工资 × 0.5%（雇用保险） 工资所得 = 年收入 − 工资所得扣除（最低74万日元） 应税所得（所得税）= 工资所得 − 社会保险费 − 基础扣除（104万日元等）− 配偶及抚养扣除 所得税 = 速算表税额 × 102.1%（复兴特别所得税） 住民税 =（工资所得 − 社会保险费 − 基础扣除43万日元 − …）× 10% − 调整扣除 + 均等割・森林环境税5,000日元 到手收入 = 年收入 − 社会保险费 − 所得税 − 住民税
- 标准报酬月额: 把月薪套入等级表得到的金额。健康保险为5.8万〜139万日元（50级），厚生年金为8.8万〜65万日元（32级），高收入者按上限计算。
- 奖金: 舍去不足1,000日元部分后的标准奖金额乘以相同费率。健康保险（含护理保险、支援金）上限为年度（4月至次年3月）累计573万日元，厚生年金为每月150万日元（同月奖金合并计算）。
- 年龄: 40〜64岁加收1.62%的护理保险费；65岁起护理保险费不再从工资中扣（由市区町村另行征收）；70岁起不再缴纳厚生年金保险费。
2026年税率与保险费率
- 基础扣除（2026年度）: 合计所得489万日元以下为104万日元，655万日元以下为67万日元，2,350万日元以下为62万日元（令和8年度税制改革，从2026年12月年末调整起体现）
- 工资所得扣除: 最低74万日元（2026・2027年度；住民税自针对2026年所得的令和9年度起同样适用）。收入超过220万日元后依次为30%+8万、20%+44万、10%+110万，上限195万日元
- 健康保险: 协会健保各都道府县费率9.21%（新潟）〜10.55%（佐贺），东京9.85%，劳资各半
- 护理保险・支援金: 护理保险1.62%（40〜64岁），儿童・育儿支援金0.23%（2026年4月起新设）
- 厚生年金・雇用保险: 厚生年金18.3%（各负担一半），雇用保险个人负担0.5%（2026年4月起）
- 住民税: 所得割10%（市町村6%、都道府县4%），均等割4,000日元＋森林环境税1,000日元，基础扣除43万日元（令和9年度不变）
| 应税所得（日元） | 税率 | 速算扣除（日元） |
|---|---|---|
| 不足195万 | 5% | 0 |
| 195万〜不足330万 | 10% | 97,500 |
| 330万〜不足695万 | 20% | 427,500 |
| 695万〜不足900万 | 23% | 636,000 |
| 900万〜不足1,800万 | 33% | 1,536,000 |
| 1,800万〜不足4,000万 | 40% | 2,796,000 |
| 4,000万以上 | 45% | 4,796,000 |
所得税速算表（国税厅 No.2260）。税额另加2.1%的复兴特别所得税。
计算示例：东京、30岁、月薪30万日元＋奖金60万日元
奖金每年2次、每次30万日元，无配偶及抚养亲属。每月工资扣除的社会保险费为44,070日元（健康14,775、支援金345、年金27,450、雇用1,500）。
| 项目 | 全年（日元） |
|---|---|
| 年收入（税前） | 4,200,000 |
| 健康保险费 | −206,850 |
| 儿童・育儿支援金 | −4,830 |
| 厚生年金保险费 | −384,300 |
| 雇用保险费 | −21,000 |
| 所得税（含复兴税） | −64,400 |
| 住民税 | −189,700 |
| 全年到手 | 3,328,920 |
工资所得292万日元，所得税应税所得126.3万日元（税率5%），住民税应税所得187.3万日元。月均到手约277,410日元（到手比例79.3%）。
注意事项
- 住民税按上一年所得征收。工作第一年不扣，第二年6月开始扣。本计算中的住民税是针对2026年所得、从2027年6月起缴纳的金额。
- 2026年度基础扣除和工资所得扣除的提高自2026年12月1日施行，因此11月之前每月预扣仍按旧标准，差额在12月年末调整时退还。
- 公司健康保险组合的费率不同，请选择「手动输入」。通勤津贴计入保险费基数，但在一定额度内免征所得税（本计算已简化）。
- 未考虑人寿保险费扣除、iDeCo、故乡纳税、住房贷款扣除、未满16岁的子女（住民税免税判定）以及健康保险1〜2月份和雇用保险1〜3月（0.55%）的旧费率。
- 工资收入超过850万日元且有未满23岁的抚养亲属时，可适用（收入 − 850万日元）× 10%（最多15万日元）的所得金额调整扣除。本计算器在输入特定抚养亲属（19〜22岁）时计入。
常见问题
到手收入一般占年收入的多少？
年收入300万〜600万日元大约为75〜80%。收入越高税率越高，但由于标准报酬月额有上限，保险费占比反而下降。
「103万日元之墙」有什么变化？
2026年度工资所得扣除最低74万日元加基础扣除104万日元，工资收入178万日元以内不产生所得税（合计所得489万日元以下）。住民税基础扣除为43万日元，因此从更低的收入就开始征收（单身、1级地为工资收入超过119万日元）。
为什么40岁以后到手收入会减少？
从年满40岁的月份（生日前一天所在月份）起成为护理保险第2号被保险人，健康保险费加收1.62%（个人负担0.81%）。
什么是儿童・育儿支援金？
从2026年4月起随健康保险费一并征收的新负担，协会健保为0.23%（个人负担0.115%），可作为社会保险费扣除。