어떻게 계산하나요
입주 때 현금 = 월 임대료 × (보증금 개월 + 선불 개월) + 중개 수수료 + 첫 달 관리비 첫해 비용 = 월 임대료 × 12 + 관리비 × 12 + 중개 수수료 (보증금은 돌려받으므로 제외) 줄어드는 세금 = 세액(과세표준) − 세액(과세표준 − 월 공제액 × 12)
주택 임차료 공제 기준
| 근무 도시 | 월 공제액 (위안) | 연 공제액 (위안) |
|---|---|---|
| 직할시·성도·계획단열시와 국무원이 정한 도시 | 1,500 | 18,000 |
| 그 밖의 시: 시 관할구 호적인구 100만 초과 | 1,100 | 13,200 |
| 그 밖의 시: 100만 이하 | 800 | 9,600 |
베이징·상하이·광저우·선전은 모두 1,500위안 등급입니다. 2023년 공제 인상(영유아 돌봄·자녀 교육·부모 부양)에 주택 임차료는 포함되지 않았습니다.
계산 예시
- 조건: 월 임대료 6,000위안, 押一付三, 중개 수수료 한 달 치(100%), 관리비·인터넷 월 300위안, 공제 전 연간 과세표준 100,000위안, 1,500위안 등급
- 입주 때: 보증금 6,000 + 선불 18,000 + 중개 수수료 6,000 + 관리비 300 = 30,300위안
- 첫해 비용: 72,000 + 3,600 + 6,000 = 81,600위안 (월평균 6,800위안)
- 세금: 공제 18,000위안 × 한계세율 10% = 연 1,800위안 감소
주의할 점
- 임차료 공제는 주요 근무 도시에 본인·배우자 명의 주택이 없을 때만 가능하며, 같은 해에 주택 대출 이자 공제(월 1,000위안)와 함께 받을 수 없습니다.
- 부부가 같은 도시에서 일하면 한 사람만 공제받습니다.
- 주택공적금에서 월세를 꺼내 쓸 수 있습니다(租房提取). 도시마다 한도와 필요 서류가 다르니 공적금센터에서 확인하세요.
- 押几付几·중개 수수료는 법정 기준이 아니라 관행입니다. 계약 전에 보증금 반환 조건과 중도 해지 위약금을 확인하세요.
자주 묻는 질문
押一付三은 무엇인가요?
보증금 1개월분(押一)을 내고 임대료는 3개월씩 미리 내는(付三) 방식입니다. 입주 때 임대료 4개월분에 중개 수수료가 더해집니다.
임대 계약서가 꼭 있어야 하나요?
공제를 신청할 때 임대인·주소·기간 등을 앱에 입력하고, 세무기관이 요청하면 계약서를 낼 수 있어야 합니다. 관련 서류는 5년간 보관하세요.
실제 월세가 공제액보다 적으면요?
공제액은 도시 등급에 따라 정해진 금액이라 실제 월세와 상관없이 같습니다. 다만 실제로 집을 빌려 살고 있어야 합니다.